Кредитные каникулы для малого бизнеса на УСН хотят расширить до трёх лет

Что предлагают

Законопроект вносит изменения в федеральный закон о возможности изменить условия договора кредита или займа по требованию заемщика — субъекта малого и среднего предпринимательства либо физического лица, применяющего налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Авторы предлагают отдельную меру для предприятий, применяющих упрощённую систему налогообложения. Суть — дать им возможность пользоваться расширенными кредитными каникулами на период адаптации к новым налоговым условиям.

В пояснительной записке указано, что сейчас действующий порядок допускает кредитные каникулы не более чем на шесть месяцев. Законопроект предлагает более длительный период — до трёх лет, но только в рамках переходного периода с 1 января 2026 года по 31 декабря 2028 года.

По замыслу авторов, на время таких каникул предприниматель сможет снизить текущую нагрузку по кредиту. В пояснительной записке также говорится о временном освобождении от начисления процентов на кредитные обязательства, но точная юридическая конструкция зависит от текста законопроекта и может уточняться при рассмотрении.

Кого это коснётся

Из представленных материалов следует, что основная целевая группа — малый бизнес, применяющий упрощённую систему налогообложения. Речь идёт о заемщиках, чьи финансовые планы и кредитные обязательства, по мнению авторов, формировались при прежних параметрах налогового режима.

Авторы связывают инициативу с изменениями налогового регулирования: снижением максимального размера доходов, позволяющего не исполнять обязанности плательщика НДС, с 60 миллионов рублей до 20 миллионов рублей с последующим ежегодным сокращением, а также с ростом ставки НДС до 22 процентов. Эти данные приведены в пояснительной записке к законопроекту.

Отдельно подчёркивается, что наиболее уязвимыми авторы считают предпринимателей и организации на УСН, которым предстоит перестраивать финансовую модель, бухгалтерское сопровождение и расчёт рентабельности на фоне роста долговой нагрузки.

• потенциальные адресаты меры — субъекты малого предпринимательства на УСН;
• мера связана с обслуживанием кредитов и займов;
• самозанятые в названии базового закона упоминаются, но из пояснительной записки следует, что акцент этого проекта сделан именно на бизнесе на УСН;
• конкретные условия допуска к каникулам нужно смотреть по тексту законопроекта ко второму чтению.

Что изменится на практике

Если закон будет принят в предложенной логике, предприниматели на УСН смогут получить более длинный период послабления по кредитным обязательствам, чем предусмотрено действующим порядком, описанным авторами. Вместо максимальных шести месяцев может появиться механизм каникул на срок до трёх лет в пределах переходного периода.

Практический смысл для бизнеса — временно уменьшить ежемесячную долговую нагрузку и высвободить оборотные средства. В пояснительной записке авторы прямо связывают это с возможностью удерживать персонал, поддерживать хозяйственную деятельность и не уходить в просрочку в момент резкой перестройки налоговых условий.

Для банков авторы описывают меру как менее радикальную, чем списание кредитов. По их позиции, она должна помочь сохранить качество кредитного портфеля и снизить риск массового образования проблемной задолженности. При этом в исходных данных нет полного механизма компенсации, порядка подачи заявления, перечня документов и критериев отказа.

Важно: из предоставленных материалов нельзя сделать вывод, что любой заемщик на УСН автоматически получит каникулы. Условия применения, процедура обращения к кредитору, возможные ограничения по видам кредитов и последствия для графика платежей должны быть закреплены в тексте закона.

Когда это заработает

Сейчас законопроект находится на стадии предварительного рассмотрения. Это ранний этап: документ ещё не принят Государственной Думой, не одобрен Советом Федерации и не подписан Президентом.

В пояснительной записке назван предлагаемый переходный период для применения расширенных кредитных каникул: с 1 января 2026 года по 31 декабря 2028 года. Но срок вступления самого закона в силу в исходных данных не указан. Значит, он определится ко второму чтению или на последующих стадиях рассмотрения.

До принятия закона предприниматели не могут ссылаться на этот проект как на действующее право. Он показывает направление возможных изменений, но сам по себе пока не создаёт обязанности банка предоставить новые каникулы.

Что делать сейчас

Предпринимателям на УСН, у которых есть кредиты или займы, стоит уже сейчас оценить долговую нагрузку на 2026–2028 годы. Особенно это важно тем, кто может попасть под новые обязанности по НДС или уже работает около указанных в пояснительной записке лимитов дохода.

• проверить действующие кредитные договоры: график платежей, проценты, штрафы, условия реструктуризации;
• посчитать, как изменение налоговой нагрузки повлияет на денежный поток;
• собрать финансовые документы, которые могут понадобиться для переговоров с банком;
• следить за прохождением законопроекта, потому что условия могут измениться;
• не прекращать платежи без письменного соглашения с кредитором или действующей нормы закона.

Если бизнес уже видит риск просрочки, разумнее заранее обсуждать с банком реструктуризацию, перенос платежей или иные законные варианты снижения нагрузки. Ожидание будущего закона само по себе не защищает от штрафов, неустоек и ухудшения кредитной истории.

Законопроект ещё проходит чтения, и его текст может измениться. Окончательные условия, круг заемщиков, порядок обращения за каникулами и дата вступления в силу будут понятны только после дальнейшего рассмотрения.