Социальный налоговый вычет хотят увеличить до 360 тысяч рублей

Что предлагают

Законопроект № 1136875-8 предлагает изменить статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, которая регулирует социальные налоговые вычеты по НДФЛ.

Сейчас, по данным из пояснительной записки, социальные налоговые вычеты по расходам на обучение, лечение, формирование пенсионных накоплений, прохождение независимой оценки квалификации и физкультурно-оздоровительные услуги предоставляются в размере фактически произведённых расходов, но в совокупном размере не более 150 000 рублей за налоговый период. Из этого правила отдельно выделяются расходы на обучение детей налогоплательщика и расходы на дорогостоящее лечение.

Авторы предлагают увеличить этот совокупный предельный размер с 150 000 до 360 000 рублей. То есть человек сможет заявить к вычету больше социально значимых расходов, если он их реально понёс и если они подпадают под статью 219 НК РФ.

Кроме того, законопроект предусматривает включение в статью 219 НК РФ расходов граждан на отдых детей и их оздоровление. Из предоставленных данных следует, что такие расходы хотят отнести к социальным расходам, по которым можно получить налоговую поддержку. Точный механизм применения этого нового вычета в исходных данных подробно не раскрыт.

Кого это коснётся

В первую очередь инициатива касается граждан, которые платят НДФЛ и несут расходы, связанные с образованием, лечением, физкультурно-оздоровительными услугами, пенсионными накоплениями или независимой оценкой квалификации.

Также законопроект может быть важен для семей с детьми, если они оплачивают отдых ребёнка или его оздоровление. Авторы прямо указывают, что изменения должны сделать более доступными услуги по организации отдыха и оздоровлению детей.

• работающие граждане, которые оплачивают своё обучение или лечение;
• родители и иные налогоплательщики, несущие социально значимые расходы;
• граждане, оплачивающие физкультурно-оздоровительные услуги;
• семьи, которые тратят деньги на детский отдых и оздоровление;
• налогоплательщики, использующие социальные вычеты для уменьшения базы по НДФЛ.

Важно: сам по себе расход ещё не означает автоматический возврат денег. Право на вычет зависит от условий статьи 219 НК РФ, факта уплаты НДФЛ и подтверждения расходов документами. В предоставленных данных нет подробного перечня документов для нового вида расходов на детский отдых и оздоровление.

Что изменится на практике

Главное практическое изменение — увеличение верхней планки расходов, которые можно учитывать в рамках соответствующих социальных вычетов. Сейчас в пояснительной записке указан лимит 150 000 рублей за налоговый период. Законопроект предлагает поднять его до 360 000 рублей.

Для граждан это означает, что при наличии достаточных расходов и налогооблагаемого дохода сумма расходов, которую можно заявить для социального вычета, потенциально станет больше. Авторы поясняют, что это позволит гражданам повысить доходы, пусть и незначительно, за счёт уменьшения налоговой нагрузки.

Практический эффект будет зависеть от конкретной ситуации: размера дохода, суммы уплаченного НДФЛ, состава расходов и того, какие расходы будут подтверждены. Законопроект меняет предельный размер вычета, но не означает, что каждому автоматически вернут одинаковую сумму.

Для семей с детьми отдельный интерес представляет новая категория расходов — отдых и оздоровление детей. Если эта норма сохранится в итоговом тексте, такие траты смогут стать основанием для социального налогового вычета. Но из исходных данных пока неизвестно, какие именно услуги будут считаться подходящими, какие организации должны их оказывать и какие документы потребуются.

Когда это заработает

В пояснительной записке указано, что вступление закона в силу предполагается с 1 января 2027 года.

При этом законопроект находится на стадии первого чтения. Это означает, что он ещё не принят окончательно. Между первым чтением и итоговым принятием текст может быть изменён: могут уточнить размер лимита, перечень расходов, условия применения вычета или дату вступления в силу.

Что делать сейчас

Пока законопроект не принят, действовать нужно по действующим правилам статьи 219 НК РФ. Увеличенный лимит 360 000 рублей и новый вычет по расходам на отдых и оздоровление детей пока являются предложением, а не действующей нормой.

• не планировать возврат НДФЛ исходя из лимита 360 000 рублей как из уже действующего правила;
• сохранять документы по социальным расходам: договоры, чеки, платёжные документы;
• следить за дальнейшим прохождением законопроекта, особенно за текстом ко второму чтению;
• по расходам на детский отдых и оздоровление дождаться уточнения условий применения вычета;
• при оформлении вычета за текущие периоды ориентироваться на действующую редакцию НК РФ.

Законопроект ещё проходит чтения в Государственной Думе. Его текст может измениться до окончательного принятия, поэтому выводы о будущих правилах пока предварительные.