Как учитывать доходы по ПСН при аренде: обеспечительный и коммунальные платежи

Обсуждение ситуации
Клиент интересуется, считаются ли обеспечительный платёж и коммунальные платежи доходом для целей налогообложения при применении патентной системы налогообложения (ПСН) для ИП, сдающего недвижимость в аренду в Москве. Также интересует, как определяется доход по патенту, можно ли учитывать расходы, и будет ли общая сумма 20 500 000 рублей превышением предельного дохода по ПСН в 2025 году. Клиент уточнил, что сумма аренды составляет 19 600 000 рублей, обеспечительный платёж — 359 600 рублей, коммунальные — примерно 540 000 рублей.
Опишите свою ситуацию — ответим бесплатно
Анонимно: имя и контакты не нужны
Заключение
Наши рекомендации
- Внимательно вести Книгу учёта доходов по ПСН, отражая все поступления, включая обеспечительный платёж, если он засчитывается в счёт аренды.
- Коммунальные платежи учитывать в доходах только если они поступают на счёт ИП.
- Контролировать общий доход, чтобы не превысить лимит 20 500 000 рублей в 2025 году.
- В случае превышения лимита своевременно перейти на другую систему налогообложения, чтобы избежать штрафов и доначислений.
- Если не решить вопрос с правильным учётом доходов, возможны налоговые доначисления, штрафы и утрата права на ПСН.
- Решение вопроса позволит избежать налоговых рисков, сохранить право на ПСН и снизить налоговую нагрузку.
- Рекомендуем обратиться к профессиональному юристу или налоговому консультанту для индивидуального анализа ситуации и правильного ведения учёта.
Правовые основания
Налоговый кодекс РФ, статья 346.43
Определяет понятие дохода для целей ПСН, включает все поступления, связанные с предпринимательской деятельностью.
Налоговый кодекс РФ, статья 346.45
Устанавливает предельный размер дохода для применения ПСН — 20 500 000 рублей в 2025 году.
Письмо ФНС России от 17.08.2020 № СД-4-3/13474@
Разъясняет порядок учёта обеспечительного платежа и коммунальных платежей при ПСН.
Важное замечание
Представленная информация носит справочный характер и не является юридической консультацией. Для принятия решений рекомендуется получить консультацию профессионального юриста с учетом конкретных обстоятельств вашего дела.
Похожая ситуация? Опишите свою — ответим бесплатно
Расскажите, что произошло у вас. Ответим коротко и бесплатно — без имён и контактов.
Пример подробного разбора: затопили соседи сверху
Соседи сверху затопили квартиру: испорчены потолок и ламинат в комнате. Платить отказываются, говорят, что прорвало общий стояк.
- Есть ли акт управляющей компании о заливе?
- Да, составили на следующий день
- Что в акте указано причиной?
- Лопнул шланг стиральной машины в квартире соседей
- Оценивали ли ущерб?
- Нет, только фотографии
Вывод
Ущерб возмещает собственник квартиры сверху: по акту причина — его стиральная машина, а не общий стояк. Сначала оцените ущерб и направьте претензию, при отказе — в суд.
За оборудование внутри квартиры (стиральную машину, шланги, краны после первого запорного устройства) отвечает её собственник. Общий стояк — зона управляющей компании, но акт указывает на шланг, значит, ссылка соседей на стояк акту противоречит. Возместить нужно реальный ущерб: стоимость ремонта потолка и пола и испорченных вещей.
Что делать
- Получите копию акта управляющей компании с подписями и печатью — это главное доказательство причины залива.
- Закажите оценку ущерба у независимого оценщика. Письменно пригласите соседа на осмотр: телеграммой или письмом с описью вложения.
- Направьте соседу претензию с суммой ущерба, копиями акта и отчёта об оценке и сроком для добровольной оплаты.
- Если не заплатит — подайте иск по месту жительства соседа: до 50 000 ₽ — мировому судье, больше — в районный суд. Расходы на оценку тоже можно взыскать.
Чего не хватает для точного ответа
- Точная сумма ущерба — без оценки суд не сможет её взыскать.
Перспективы
Высокие: акт управляющей компании прямо указывает на оборудование соседа. Сосед может оспорить сумму, поэтому оценка нужна независимая и с приглашением его на осмотр.
Нормы
Вред имуществу возмещает тот, кто его причинил, если не докажет, что не виноват.
Возмещаются реальные убытки — расходы на восстановление испорченного имущества.
Собственник несёт бремя содержания своего имущества.
Срок исковой давности — три года.
Ситуация вымышленная. Ваш разбор будет про ваши обстоятельства.
- Бесполезный ответ — вернём кредиты. Кнопка под платным ответом: в течение 7 дней, не чаще 3 раз за 30 дней.
- Имена и контакты не публикуем. Консультация может появиться на сайте только обезличенной — без имён и контактов; от этого можно отказаться.
- Персональные данные хранятся в России. Во внешние модели текст уходит только обезличенным. Работает без VPN, оплата российской картой.
- Отвечает ИИ по законам РФ. Для консультации живого юриста можно оставить заявку.
Нужен живой юрист? Оставить заявку
Если важен ответ специалиста по вашим обстоятельствам, оставьте контакт.
Отзывы читателей
не ожидала от ИИ
Хотелось бы чтобы подсказали rак правильно сформулировать: подмена, игнорирование приложенных доказательств (копии обращений).... Можете написать кратко текст ?!
По консультации у ИИ- Юр ИИст
Консультация ИИ- Юр ИИст не уступит консультации опытного адвоката. Приятно удивило наличие уточняющих ситуацию вопросов. Консультация довольно полная и понятная.
БЛАГОДАРЮ
Исчерпывающий ответ.



