Как учитывать доходы по ПСН при аренде: обеспечительный и коммунальные платежи
Обсуждение ситуации
Клиент интересуется, считаются ли обеспечительный платёж и коммунальные платежи доходом для целей налогообложения при применении патентной системы налогообложения (ПСН) для ИП, сдающего недвижимость в аренду в Москве. Также интересует, как определяется доход по патенту, можно ли учитывать расходы, и будет ли общая сумма 20 500 000 рублей превышением предельного дохода по ПСН в 2025 году. Клиент уточнил, что сумма аренды составляет 19 600 000 рублей, обеспечительный платёж — 359 600 рублей, коммунальные — примерно 540 000 рублей.
Заключение
Вероятность успеха
70%
Наши рекомендации
- Внимательно вести Книгу учёта доходов по ПСН, отражая все поступления, включая обеспечительный платёж, если он засчитывается в счёт аренды.
- Коммунальные платежи учитывать в доходах только если они поступают на счёт ИП.
- Контролировать общий доход, чтобы не превысить лимит 20 500 000 рублей в 2025 году.
- В случае превышения лимита своевременно перейти на другую систему налогообложения, чтобы избежать штрафов и доначислений.
- Если не решить вопрос с правильным учётом доходов, возможны налоговые доначисления, штрафы и утрата права на ПСН.
- Решение вопроса позволит избежать налоговых рисков, сохранить право на ПСН и снизить налоговую нагрузку.
- Рекомендуем обратиться к профессиональному юристу или налоговому консультанту для индивидуального анализа ситуации и правильного ведения учёта.
Правовые основания
Налоговый кодекс РФ, статья 346.43
Определяет понятие дохода для целей ПСН, включает все поступления, связанные с предпринимательской деятельностью.
Налоговый кодекс РФ, статья 346.45
Устанавливает предельный размер дохода для применения ПСН — 20 500 000 рублей в 2025 году.
Письмо ФНС России от 17.08.2020 № СД-4-3/13474@
Разъясняет порядок учёта обеспечительного платежа и коммунальных платежей при ПСН.
Важное замечание
Представленная информация носит справочный характер и не является юридической консультацией. Для принятия решений рекомендуется получить консультацию профессионального юриста с учетом конкретных обстоятельств вашего дела.
Разбор именно вашей ситуации
Выше — общий ответ на похожий вопрос. У вас свои даты, суммы и документы: опишите их — сначала бесплатно ответим коротко, а подробный разбор с планом действий покажет, что делать именно вам.
Опишите свою ситуацию
Пример подробного разбора: затопили соседи сверху
Соседи сверху затопили квартиру: испорчены потолок и ламинат в комнате. Платить отказываются, говорят, что прорвало общий стояк.
- Есть ли акт управляющей компании о заливе?
- Да, составили на следующий день
- Что в акте указано причиной?
- Лопнул шланг стиральной машины в квартире соседей
- Оценивали ли ущерб?
- Нет, только фотографии
Вывод
Ущерб возмещает собственник квартиры сверху: по акту причина — его стиральная машина, а не общий стояк. Сначала оцените ущерб и направьте претензию, при отказе — в суд.
За оборудование внутри квартиры (стиральную машину, шланги, краны после первого запорного устройства) отвечает её собственник. Общий стояк — зона управляющей компании, но акт указывает на шланг, значит, ссылка соседей на стояк акту противоречит. Возместить нужно реальный ущерб: стоимость ремонта потолка и пола и испорченных вещей.
Нормы
- ГК РФ, ст. 1064
- Вред имуществу возмещает тот, кто его причинил, если не докажет, что не виноват.
- ГК РФ, ст. 15
- Возмещаются реальные убытки — расходы на восстановление испорченного имущества.
- ГК РФ, ст. 210
- Собственник несёт бремя содержания своего имущества.
- ГК РФ, ст. 196
- Срок исковой давности — три года.
Что делать
- Получите копию акта управляющей компании с подписями и печатью — это главное доказательство причины залива.
- Закажите оценку ущерба у независимого оценщика. Письменно пригласите соседа на осмотр: телеграммой или письмом с описью вложения.
- Направьте соседу претензию с суммой ущерба, копиями акта и отчёта об оценке и сроком для добровольной оплаты.
- Если не заплатит — подайте иск по месту жительства соседа: до 50 000 ₽ — мировому судье, больше — в районный суд. Расходы на оценку тоже можно взыскать.
Чего не хватает для точного ответа
- Точная сумма ущерба — без оценки суд не сможет её взыскать.
Перспективы
Высокие: акт управляющей компании прямо указывает на оборудование соседа. Сосед может оспорить сумму, поэтому оценка нужна независимая и с приглашением его на осмотр.
Ситуация вымышленная. Ваш разбор будет про ваши обстоятельства.
- Бесполезный ответ — вернём кредиты. Кнопка под платным ответом: в течение 7 дней, не чаще 3 раз за 30 дней.
- Ваш вопрос видите только вы. Обращения не публикуются и не попадают в поиск.
- Данные остаются в России. Ответы готовит модель на наших серверах.
- Отвечает ИИ по законам РФ. Проверка юристом скоро появится.