Получите бесплатную консультацию
юриста по телефонам прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86
Москва
+7 (812) 332 53 16
Санкт-Петербург
| | Конституционное право

Суточные за 1 день командировки в 2018 году

При назначении работника в командирование компания не только оплачивает расходы на транспорт и по аренде жилья, но выплачивает и суточные. В связи с последними расходами у бухгалтеров и руководителей возникают вопросы. Не всегда понятно, в каких случаях данные выплаты назначаются, каков их размер и порядок расчета.

Суточные в командировках — изменения в законодательстве на 2017 год

Для начала необходимо разобрать, что такое суточные расходы в командировке. По статье 168 ТК РФ законодательство определяет данные выплаты как возможность компенсировать сотруднику расходы в связи с его проживанием вне пределов постоянного места жительства.

До недавнего времени такие выплаты при расчете не облагались налогом. С начала 2017 года Постановление Правительства предписывает определенные лимиты, которые по-прежнему не облагаются налоговыми и страховыми взносами:

  • 700 рублей для поездок по России;
  • 2500 рублей для командировочных за границу.

Предел данных выплат при этом не ограничен как и раньше. Однако суммы сверх указанного лимита теперь облагаются взносами в стандартном порядке.

Размер суточных в командировке по России

Минимальный размер суточных в командировке на 2017 год по России, как и за границей, законодательством не предусматривается. То есть на практике начисление осуществляется по усмотрению работодателя в соответствии с локальными нормами организации.

Однако правила направления в командировку предписывают, что сотрудник не должен оказаться в худших условиях по сравнению с текущими. Поэтому во избежание трудовых споров при расчете рекомендуется придерживаться следующих минимальных рамок:

  • при назначении в пределах того же региона — 200-300 рублей;
  • для другого региона — от 500 рублей.

Законодательство предусматривает, что норма суточных должна быть прописана в локальном положении о командировках. Также она может указываться в нормативных актах, по которым работник направляется в поездку.

Командировка за границу — суточные в 2017 году

Отдельно необходимо рассмотреть командировочные расходы при направлении за границу. В данной ситуации рекомендуется руководствоваться Постановлением Правительства под номером 812. Данное законоположение предписывает определенные размеры расходов для каждой страны.

Такое предписания относятся к работникам бюджетных организаций. Поэтому для внебюджетных компаний они носят скорее рекомендательный характер. В данном вопросе также необходимо учитывать установленный порог в 2500 рублей. Все средства, которые превышают данное значение подлежат налогооблажению.

Руководитель вправе самостоятельно решать, в какой валюте он выплачивает командируемому деньги. Расчет при этом производится в соответствии с текущим курсом Центрального Банка РФ.

Суточные в командировках в бюджетных учреждениях

Постановление Правительства под номером 729 регулирует начисление всех командировочных выплат. Оно также предписывает фиксированный размер начислений по расходам на одни сутки для поездок в пределах России. На 2017 год для работников бюджетных учреждений размер суточных составляет 100 рублей.

Для расчета выплат в сутки при заграничных поездках необходимо обращаться к Постановлению Правительства под номеров 812. Приложение к данному документу регулирует выплаты согласно расчету по каждой стране в отдельности.

Выплата суточных при командировках

Один из главных вопросов, который возникает при выдаче командировочных — это как считают суточные в командировке. Рассчитать данное положение не составляет труда. Для этого необходимо установить количество командировочных дней. Полученное значение умножается на указанную в нормативе сумму.

Если к примеру сотрудник 4 дня находится за пределами России и на пятый день приезжает, то выплата рассчитывается соответственно этим значениям. То есть 4 дня оплачиваются как заграничные, пятый — как внутри России.

Расчет суточных при командировках в 2017 году

Для наглядности можно рассмотреть пример расчета на 2017 год. Сотрудник отправляется в командировку с первого по девятое октября. Едет он за границу, по приказу прибывает девятого вечером, то есть всего восемь дней.

Организация установила, что для страны назначения выплата средств в сутки составляет 2800 рублей, а по России — 600 рублей. Первое значение необходимо умножить на семь дней — выходит 19600. К ним прибавляются 600 рублей за день по России, итого 20200 выдаются на руки командируемому.

Но поскольку лимит превышен, то следует вычесть и налоги. Вместе со страховыми взносами они к примеру составят 18%. Лимит превышен на 300 рублей, их также необходимо умножить на 7 дней — 2100. Далее нужно найти указанный процент от полученной суммы — 378 рублей потребуется уплатить за превышение лимита.

Командировка на один день — суточные в 2017 году

Законодательство предписывает, что однодневная командировка не требует начисления суточных. То есть возмещаются фактически только транспортные услуги и организационные расходы. Однако локальное положение организации может предусматривать такое начисление на расходы.

Оформляется такая сумма обычно из расчета 50% от установленного размера начислений для поездок за границу. По России такие средства могут не выплачиваться вообще, но работодатель может оформить их отдельным платежом на текущие расходы. Налог с такой выплаты при расчете не удерживается, если сумма находится в пределах лимита.

Минимальные и максимальные размеры суточных в командировках

Что такое командировка знает каждый работник, даже если он никогда в командировки не ездил. Но возможна ли командировка на 1 день и выплачиваются при этом суточные в 2017 году известно не каждому. Для того, чтобы разобраться в этом вопросе, нужно выяснить в каких случаях и как выплачиваются суточные.

Разновидности расходов в командировках

Установленные Трудовым Кодексом РФ в 2017 разновидности расходов в рабочих поездках включают в себя:

  1. суточные – представляют собой затраты работника на личные нужды первой необходимости;
  2. проездные – затраты на оформление проездных, езду на транспорте общественного пользования;

О том,как происходит оплата такси в командировке, читайте в этой статье https://otdelkadrov.online/6787-kompensatsiya-rashodov-v-komandirovke-na-taksi-na-lichnom-transporte

  • жилищные – сюда включают бронирование недвижимости для временного проживания в командировке;
  • прочие – в эту категорию относят траты на интернет, мобильную связь, комиссию при обмене валют.
  • Указанные виды трат приводятся в локальном и коллективном договоре фирмы, в которой работает сотрудник.

    Обычно в командировочные не включаются траты на обслуживание в развлекательных заведениях (в том числе барах, ресторанах), на услуги оздоровительных организаций, работающих при гостиницах, где останавливается работник, а также на различные услуги посторонних компаний во время пребывания работника в командировке.

    Определение суточных расходов в поездке

    Понятие служебной командировки определено статьей 166 ТК. Поездка сотрудника на какой-либо срок для выполнения рабочего задания по распоряжению руководства вне основного места работы считается служебной командировкой. Для того чтобы оформить и оплатить командировку, распоряжение должно быть дано письменно в виде приказа о направлении в командировку.

    Во время такой поездки согласно статье 168 ТК работнику компенсируют затраты на проезд , проживание и дополнительные расходы. Все эти расходы называются суточными, причем четкого их перечня в законодательстве нет. В п.12 статьи 264 НК перечислены только расходы, которые можно учесть в целях налогообложения прибыли, а именно:

    1. стоимость проезд до места и обратно;
    2. оплата проживания и дополнительных услуг в гостинице;
    3. суточные;
    4. стоимость оформления визы, приглашения и т.п.;
    5. транспортные сборы в аэропортах, морских портах и др.

    Размер суточных в командировках в 2017 году и порядок их выплаты организация устанавливает своим внутренним документом. Это может быть положение о командировках или раздел в положении об оплате труда в организации. Исключение составляют сотрудники бюджетной сферы и государственных организаций. Для них нормы выплаты суточных определяются на государственном уровне.

    Налоговый кодекс предусматривает лимиты суточных, которые не должны облагаться НДФЛ:

    • при командировках по России – не больше 700 рублей в день;
    • для заграничных командировок – максимум 2 500 рублей за день.

    Если установленный в организации размер компенсации больше, чем этот лимит, НДФЛ удерживается с разницы между размером суточных и необлагаемым лимитом.

    Оплата дней в командировке в 2017 году происходит так же, как и в предыдущие годы. Выплачиваются суточные за каждый день нахождения сотрудника в командировке, в том числе оплачиваются праздничные и выходные дни. При этом работник не обязан подтверждать какими-либо документами, как он израсходовал эти суммы. Кстати, о том, как считаются суточные в командировке, можно прочитать в этой статье https://otdelkadrov.online/6783-primer-rascheta-sutochnyh-v-komandirovke-zagranitsu-po-rf

    Особенности оформления командировки

    Командировать работника можно на любой срок, в том числе и на один день. Однодневная командировка – это поездка, из которой сотрудник может возвращаться к своему месту проживания каждый день. Эта норма установлена пунктом 11 Положения о командировках, утвержденного Постановлением Правительства № 749. Согласно Положению решение о ежедневном возвращении работника из командировки принимает руководитель организации. При этом учитывается удаленность места командировки, особенности служебного задания, удобство транспортного сообщения.

    Особенности оплаты однодневной командировки

    Выплачиваются ли суточные за один день командировки, говорится в пункте 11 Положения о командировках . Согласно общему правилу, в 2017 году суточные при однодневной командировке по территории России не платят, поскольку работник каждый день возвращается домой, а не проживает по месту командировки. Вместе с тем, работодатель должен в соответствии со статьей 168 ТК компенсировать сотруднику расходы, которые он делает во время командировки с разрешения руководства.

    Оплата суточных при командировке на один день закрепляется в коллективном договоре или другом внутреннем документе как компенсационные выплаты командированному работнику, связанные с выполнением трудовых функций. Сотрудник обязан со своей стороны представить первичные документы, подтверждающие эти расходы. Например, потраченные на проезд суммы, в том числе и на личном автомобиле. Кроме возмещения расходов, произведенных в командировке, работнику выплачивают средний заработок за день.

    О суточных при однодневных командировках расскажет видео ниже:

    Если эти выплаты оформить не как суточные, а как компенсационные расходы, то НДФЛ и страховыми взносами он облагаться не будут. Если же расходы не подтверждены первичными документами, то страховыми взносами они облагаются в полном размере, а НДФЛ – в размере не более 700 рублей.

    Компенсацию расходов на питание при однодневной командировке проверяющие органы могут признать не относящимися к дополнительным расходам, связанным с командировкой, даже в случае их документального подтверждения.

    При поездках за границу оплата суточных за один день командировки производится в размере 50% от установленной для заграничных командировок дневной суммы суточных в соответствии с пунктом 20 Положения о командировках .

    Таким образом, суточные при однодневных командировках в 2017 году выплачивают только в случае направления сотрудника в заграничную командировку.

    Здравствуйте! Может ли работодатель командировать без сохранения средней заработной платы?

    Наталья Гущина Автор

    Добрый день. Если вы трудоустроены неофициально, то от работодателя можно ожидать любое. Если же вы устроены официально, то работникам, которые направляются в служебные командировки, оплата труда за выполненную работу осуществляется в соответствии с условиями, определенными трудовым или коллективным договором, и размер такой оплаты труда не может быть ниже среднего заработка.

    Что делать если заставляют писать заявление на увольнение без оснований?

    Наталья Гущина Автор

    1. Не писать заявление об увольнении по собственному желанию и работать дальше как ни в чём не бывало;

    2. Не писать указанное заявление, а обратиться в контролирующие органы с жалобой на работодателя;

    3. Предложить работодателю расстаться по соглашению сторон с выплатой определённой суммы.

    Является автором работ по трудовому законодательству, опубликованных в специализированных журналах. Наталья отвечает на все ваши вопросы на нашей площадке и дает консультации по юридическим проблемам, связанными с работой.

    Информация на сайте предоставлена исключительно в ознакомительных целях. Перед принятием какого-либо решения проконсультируйтесь с юристом.

    Руководство сайта не несет ответственности за использование размещенной на сайте информации.

    Копирование материалов допускается только при использовании активной ссылки на этот сайт или источник информации.

    По вопросам сотрудничества и рекламы, а также жалоб и претензий просим писать на наш электронный адрес.

    Суточные при командировках в 2017 году: размеры выплат, изменения

    За дни нахождения в командировке работнику выплачивается средний заработок и суточные за каждый календарный день командировки. В этой статье Юлия Бусыгина, ведущая вебинара про оформление командировок в 2016 году, комментирует выплату суточных по командировкам и ситуацию по отмене суточных в 2016 году.

    Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

    Суточные в 2017 году

    Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства. В 2017 году суточные при командировках сотрудникам сохранены.

    Ситуацию по отмене суточных с 2016 года комментирует Юлия Бусыгина, руководитель направления обучения по бухгалтерскому учету, Кон тур.Школа, ведущая вебинара про командировки в 2016 году :

    «Многие ожидали, что с 1 января 2016 года суточные будут отменены. Но этого не произошло. Согласно абз.3 ч.1 ст.168 ТК РФ, в случае направления работника в командировку работодатель обязан возмещать ему дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, то есть суточные. Соответственно, с 1 января 2016 года работодатели, также как и ранее, обязаны выплачивать суточные. Обращаю внимание, что размер суточных организация определяет самостоятельно, закрепляя их размер в локальных нормативных актах организации, например, в Положении о командировках. Предусмотрены максимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ). В частности, суточные по России — это 700 рублей, за границу — 2500 руб. То есть, если организация установит суточные по России в размере 1000 рублей, то с 300 рублей (1000 — 700) работодателю следует удержать НДФЛ » .

    Рекомендуем вебинар про оформление командировок: документальное оформление и оплата командировки; средний заработок при командировке; командировка в выходной, однодневная командировка; суточные при командировках.

    Порядок выплаты суточных работникам

    Суточные возмещаются работнику за каждый день, пока он находится в командировке. Выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе время вынужденной остановки в пути, также оплачиваются (п. 11 Положения о командировках). Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье оплачиваются.

    Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются (но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам). Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье.

    Пример. Работник был в командировке 10 дней: с 1 июня по 10 июня 2016 г. Суточные:

    • за 9 дней — 40 евро за каждый день,
    • за 1 день возвращения в Россию — 700 руб.

    30 мая 2016 г. выдан под отчет аванс под отчет 360 евро и 700 руб.

    Курс (условно) евро:

    • на дату выдачи аванса (30 мая 2016) – 70 руб. за 1 евро
    • на дату утверждения авансового отчета (14 июня 2016) – 68 руб. за 1 евро

    Решение. В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме:

    40 евро х 70 руб. х 9 дней = 25 200 руб.

    Суточные 1 день по России = 700 руб.

    Итого: 25 200 руб. + 700 руб. = 25 900 руб

    Размер суточных в 2017 году по России и за границу

    Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст. 168 ТК РФ). Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например, в положении о командировках.

    Бухгалтеры знают про 700 и 2500 рублей — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ. Поэтому некоторые компании для удобства вводят размер суточных 700 и 2500 рублей, чтобы заодно не удерживать с этих сумм НДФЛ. Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2500 рублей и ни рублем больше или меньше. Можно, к примеру, закрепить суточные хоть 4000 рублей за каждый день командировки по России, но тогда с 3300 рублей придется удержать НДФЛ (4000 руб. – 700 руб. = 3300 руб.)

    По общему правилу размеры суточных, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:

    • 700 рублей — за каждый день командировки на территории России;
    • 2 500 рублей — за каждый день при поездках за границу.

    Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет. Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2500 руб.). Так сколько платить суточных? — решайте для своей организации самостоятельно (решение закрепите во внутренних документах).

    Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

    В этом видеосовете эксперт Юлия Бусыгина комментирует, как определить количество дней, за которые надо выплатить суточные. Например, если сотрудник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке. Такую записку работник должен представить, как вернется из командировки, вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист (например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта). В иных случаях определяйте количество дней, за которые надо выплатить суточные, по проездным документам:

    Суточные в иностранной валюте

    Суточные при командировках за пределы РФ платите те, которые установлены во внутренних документах компании.

    Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

    Однодневная командировка: суточные-2017

    По закону минимальный срок командировки не установлен. Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. Оформляем такую поездку, как многоднедвную командировку (выпускаем приказ, ставим соответствующую отметку в табеле учета рабочего времени: «К» или «06»).

    После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например, на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации?

    Выплаты при однодневных командировках взамен суточных

    Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных. Ситуацию по оплате суточных в однодневных командировках по России и за ее территорию комментирует Юлия Бусыгина, ведущая вебинара «Служебная командировка в 2016 году: изменения, оплата и оформление»:

    Вывод: суточные по однодневным командировкам в 2017 году:

    • за границу — в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных документах вашей компании;
    • по России — в общем случае не выплачиваются, но вы можете установить выплату работнику самостоятельно.

    НДФЛ с суточных при однодневных командировках

    Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Сегодня с уверенностью можно говорить, что ситуация стабилизировалась и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

    1. Мнение Минфина РФ: компенсация документально подтвержденных расходов, связанных с однодневной командировкой (например, расходовна питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2500 руб. при однодневной командировке за границу (письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).
    2. Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).

    Суточные при командировке в страны СНГ

    Командировки в страны СНГ (например, в Казахстан, Белоруссию и пр.) являются особым случаем. При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы. Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»).

    Отчет по суточным в командировке

    Работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение трех рабочих дней:

    • авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах;
    • окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках № 749).

    Важно: в составе авансового документа с отрудник не обязан отчитываться ни по суточным по России, ни по суточным за пределы РФ, ни по однодневным или каким-либо еще командировкам. Подтверждающие документы по суточным не существуют. Работодатель платит суточные — икс рублей, работник тратит их по собственному желанию.

    Нас читают 64 164 человека

    Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов. Дайджест приходит 1 раз в неделю.

    Подтвердите электронную почту

    На отправлено письмо для подтверждения.

    Вы подписаны на рассылку

    Если вы не получаете письма на ,

    Что делать, если письма Школы не приходят вам?

    Чтобы письма не попадали в спам, добавьте свой адрес в адресную книгу.

    В Mail.ru зайдите во вкладку «Еще» на верхней панели меню и выберите «Добавить в адреса».

    В Gmail нажмите на стрелку справа от кнопки ответа и выберите из списка «Добавить пользователя «Контур Школа» в контакты».

    В Яндекс.Почте нажмите в письме на контакт «Контур Школа» и кликните на кнопку «В адресную книгу».

    В Outlook нажмите в письме правой кнопкой мыши на «Контур Школа» и выберите «Добавить в контакты Outlook», затем слева сверху «Сохранить и закрыть»

    Размер суточных при командировке на один день в 2017-2018 годах

    Командировка на 1 день - суточные 2017 и 2018 годов и иные расходы определяются в соответствии с действующим законодательством. При этом рассчитать размер суточных, если служебная поездка всего на день, довольно сложно. Подробнее об этом в статье.

    Считается ли однодневная поездка командировкой?

    В положении «Об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденном постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749 (далее по тексту — Положение № 749), минимальное количество дней командировки не определено. Это означает, что любой случай отъезда сотрудника по распоряжению руководителя для выполнения определенных функций в интересах предприятия вне места его постоянной работы будет считаться командировкой.

    При этом в абз. 3 п. 3 Положения № 749 указывается, что если деятельность сотрудника и так связана с постоянными отъездами либо работа имеет связанный с частыми поездками характер, то любая служебная поездка не является командировкой.

    Как рассчитать суточные за один день командировки в 2017-2018 годах?

    Согласно ст. 167 ТК РФ командированному сотруднику гарантируются:

    1. Сохранение среднего размера заработка, который рассчитывается исходя из размера среднедневного заработка.

    2. Компенсация всех расходов, понесенных в связи со служебной необходимостью во время командировки. Как правило, общая сумма подтвержденных сопроводительными документами расходов, непосредственно имеющих отношение к командировке, делится на численность дней нахождения в командировке.

    Полагаются ли суточные за однодневную командировку?

    Ответить на вопрос о правомерности расчета суточных за однодневную командировку без углубления не только в нормативные акты, но и в сложившуюся судебную практику довольно сложно.

    Что такое суточные?

    В соответствии с пп. 10, 11 Положения № 749 под суточными понимаются затраты, связанные с оплатой услуг по проживанию командированного, когда он находится в командировке по служебной необходимости. При этом в абз. 4 п. 9 Положения № 749 уточняется, что если сотрудник, находясь в командировке, может в тот же день вернуться домой, то суточные ему не выплачиваются.

    Аналогичное правило действует и в отношении работников частных организаций. Так, согласно ст. 168 ТК РФ под суточными понимаются дополнительные расходы, связанные с оплатой за проживание по адресу, который не совпадает с местом постоянного жительства командированного. Такое же определение понятию «суточные» поддержали и судьи Верховного суда России в своем определении от 26.04.2005 № ЕАС05-151. И если сотрудник, отправленный в командировку, может ежедневно приезжать домой, то суточные ему не полагаются.

    Когда выплачиваются суточные?

    В п. 11 Положения № 749 оговаривается такой момент — если руководитель компании примет решение, что сотруднику, отправленному в однодневную командировку, возвращаться в тот же день домой нецелесообразно по причине плохих условий транспортного сообщения, долгой дороги домой, из-за чего работник не сможет нормально отдохнуть перед выходом на работу, тогда суточные будут выплачены.

    И пойти на такое решение работодателя заставляет необходимость выполнения своих обязанностей, прописанных в ч. 2 ст. 22 ТК РФ. К ним относится и обязанность обеспечения сотруднику приемлемых бытовых условий, связанных с выполнением последним своих трудовых функций.

    Особенности выплаты суточных при однодневных командировках

    Несмотря на неясности в законодательстве, на практике суточные при однодневных командировках в 2017-2018 годах, как правило, компенсируются. Так, многие компании под суточными подразумевают расходы командированных сотрудников на питание и иные траты, которые возмещаются работодателем.

    При этом контролирующие органы, проверяя законность отражения расходов в налоговом учете, с выводом работодателей не согласны и требуют исключить из возмещаемых сотруднику расходов на командировку затраты на питание. Оспаривая мнение налоговиков (которое, как правило, отображается в акте проверки) в суде, предприятия-налогоплательщики могут полагаться на благоприятное решение спора.

    Существует положительная судебная практика по данному вопросу, в которой судьи приходят к выводу, что работодатели могут заменить суточные оплатой за питание командированных, в т. ч. и в однодневных командировках. Такие выводы содержатся, в частности, в судебном постановлении ФАС Московского округа от 16.07.2007 № КА-А40/6799-07. Судьи считают, что отправленный по распоряжению руководителя (а не по своей воле) в командировку сотрудник несет дополнительные расходы, связанные с оплатой за питание.

    Налоги и взносы с суточных при однодневной командировке

    Во избежание разногласий с налоговой инспекцией в вопросе, какие расходы следует или не следует считать суточными, важно правильно рассчитать налоги и правильно оформить существующие расходы, которые, как известно, уменьшают налогооблагаемую базу.

    Какими документами оформляются суточные командированных на 1 день сотрудников?

    Что касается правильного документального оформления, то работодатель должен в локальном нормативном акте подробно описать все нюансы по расчету и оплате суточных и иных расходов сотрудников во время их пребывания в однодневных командировках.

    В ст. 168 ТК РФ имеется указание, что порядок и размер возмещаемых командированным работникам расходов должны быть прописаны в коллективном договоре или ином локальном документе. К последнему можно отнести принятие положения о командировках на предприятии. Указанное положение должно быть утверждено приказом руководителя.

    Обоснование сотрудником понесенных им трат, связанных с выполнением служебного задания в командировке, может содержаться в служебной записке, предоставляемой работодателю при возвращении из командировки с приложением всех подтверждающих документов.

    Правила удержания налогов и страховых взносов при учете расходов на выплату суточных

    • Налог на прибыль

    В то же время если налогоплательщик решит оспорить решение органа ФСС о доначислении страховых взносов с суточных при однодневной командировке в суде, то у него есть возможность полагаться на благоприятное для себя решение суда. В определении ВАС России от 14.06.2013 № ВАС-7017/13 содержится вывод суда, что выплаты, носящие компенсационный характер, не подлежат обложению страховыми взносами.

    В абз. 4 п. 11 Положения № 749 четко указывается, что если командированный на один день работник имеет возможность в тот же день вернуться домой (к своему основному месту жительства), то ему не положена выплата суточных. Но на основании ст. 168 Трудового кодекса работодатель вправе предусмотреть в коллективном договоре или ином локальном акте (к примеру, в положении о командировках) возможность выплаты суточных даже за те командировки, из которых командированный может в тот же день вернуться домой.

    Размер суточных для сотрудников, направляемых в командировку на 1 день, устанавливается в каждой компании индивидуально. Он должен быть не меньше минимального: для госучреждений это 100 рублей, а для других предприятий — любой.

    Размер суточных в командировке по России в 2017 году

    Статьи Трудового Кодекса РФ устанавливают обязанность работодателя по содержанию своих сотрудников, которые направляются в командировку. Закон включает понятие содержания в указанный период. Оно означает определенные денежные средства, которые командированный сотрудник может расходовать на питание и проезд.

    Положения, касающиеся перечисления таких денег содержатся и в налоговом законодательстве. Анализ законодательных актов показывает, что максимальных значений для норм суточных не предусмотрено.

    Что входит в суточные расходы по командировке?

    Выплата суточных при командировках осуществляется по двум основным вариантам.

    • Текущие расходы во время указанных поездок могут возмещаться по окончанию исполнения задания. Когда сотрудник сдает в бухгалтерию необходимые документы, ему зачисляются компенсация расходов;
    • Расходы могут оплачиваться заранее, авансом. В этом случае, работодатель перечисляет сотруднику определенную денежную сумму, исходя из продолжительности нахождения в поездке.

    Расчет строится ежедневно. При этом размер таких выплат определяется внутренними актами каждый организации. Поэтому, расчет компенсаций может значительно отличаться. К примеру, при перемещениях в пределах России, размер нормы бюджетных государственных или муниципальных служащих составляет 100 рублей за каждый день. Указанная нормы размера существуют более 15 лет и не менялись за это время.

    А размер нормы для служащих коммерческих компаний, как правило, начинается с 500 рублей за день командировки. При этом расходы за один день, это фиксированная сумма. Она выдается на руки лицу или перечисляется после его возвращения. Расходы он вправе планировать самостоятельно в пределах нормы размера выплаты.

    Выплата суточных при командировках по России

    Суточные в командировках в 2017 году по России устанавливаются каждым работодателем отдельно. Каждая организация вправе определить собственный лимит на расходы.

    При этом расчет расходов по России может различаться, в зависимости от категории работников. Например, руководителю будет установлен повышенный объем, чем обычным сотрудникам. Соответственно, и расчет содержания в служебной поездке будет существенно отличаться.

    Выплата содержания осуществляется за каждый день нахождения в служебной поездке по России. При этом в расчет объема перечислений входит время на дорогу до места выполнения служебного задания и на дорогу обратно.

    Нормы суточных при командировках в 2017 году

    Как сказано выше, конкретный предел для расчета выплат по России, законодательно не установлен. Следовательно, предела для компенсации расходов при поездках по России просто нет.

    Указанные вопросы разрешаются каждым работодателем самостоятельно. Ведь это работодатель расходует собственные средства и никто не имеет права запретить ему совершать расходы. Объем нормы устанавливается единым на все время нахождения в поездке. За каждый день определена одна сумма. Исключением выплаты нормы, является служебная поездка на один день. В этом случае, содержание не перечисляются.

    Размер суточных в командировке по России в 2017 году

    Общий объем выплат складывается из перечислений за каждый день поездки. Бухгалтерия производит расчет на основании нормы и с учетом общей продолжительности поездки.

    При этом конкретный объем выплат зависит от положений, закрепленных в локальном акте каждой организации. И работник не вправе настаивать на перечислении ему повышенного объема средств. Сумма перечислений зависит от указанного акта и не может быть иной.

    Максимальная сумма суточных на командировки

    Минимальный размер суточных в командировке в 2017 году по России составляет 100 рублей. Указанный размер нормы распространяется на государственных служащих. Между тем, максимальный предел нормы не ограничен законодательно. При этом Налоговый Кодекс не рассматривает командировочные в качестве объекта налогообложения. Поэтому, НДФЛ с них не взимается. Однако, существует предельное значение, превышение которого означает взимание налога на доходы.

    Если расходы превышают 3500 рублей, то сумма сверх указанного расчета, будет облагаться налогом на доходы. То есть она будет считаться доходом.

    Как рассчитать суточные при командировке по России?

    Рассчитать суточные можно, исходя из длительности поездки. При этом за расчетную единицу нужно брать установленный в организации размер выплат. Например, если они составляют 500 рублей, а приказ о командировании составлен на 10 дней, то объем перечислений составит 5000 рублей.

    Во всех случаях поездок по России, сумма выплат будет рассчитываться именно по данной формуле.

    СХОЖИЕ СТАТЬИБОЛЬШЕ ОТ АВТОРА

    Командировка в выходной день как оплачивать в 2017 году?

    Командировка в табеле учета рабочего времени — образец заполнения

    Приказ о направлении руководителя в командировку

    Приказ на служебные командировки госслужащих

    Образец приказа отзыва сотрудника из командировки

    Суточные на командировку на один день

    Заявление на выдачу денег на командировку

    Продление срока командировки — образец приказа

    Образец заполнения служебного задания на командировку

    Популярное

    Права на управление маломерным судном: условия, порядок получения

    Лицензия на травматическое оружие: условия, порядок получения

    Арест денежных средств на банковском счете

    Кабальная сделка по ГК РФ

    Льготы для госслужащих в России

    по трудовым вопросам

    • 96% успешных дел
    • Профессиональные юристы
    • Абсолютно БЕСПЛАТНО

    Рекомендуем посмотреть:

    Профессиональные стандарты с 2018 года на все специальности список

    Заявление приставам о возбуждении исполнительного производства образец

    Как не платить кредиты законно в россии в 2018 году