Получите бесплатную консультацию
юриста по телефонам прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86
Москва
+7 (812) 332 53 16
Санкт-Петербург
| | Уголовное право

Переход на упрощенную систему налогообложения в 2018 году сроки

Независимо от того, планируете ли вы с самого старта своей предпринимательской деятельности работать на УСН, и после работы на другой системе решили осуществить переход на УСН в 2017 году: новые условия и критерии работы полезно будет изучить в любом случае. Это касается и условий работы на упрощенке, и документации, которая необходима, и сроков перехода. Теперь переход на УСН в 2017 году можно осуществить с учетом увеличенных вдвое лимитов, так же, как и применять систему, да и допустимая остаточная стоимость основных средств слегка изменилось, что тоже следует принять во внимание. Итак, обо всем по порядку.

Что такое упрощенка (УСН)?

Переход на УСН для новичков бизнеса.

Условия перехода на УСН в 2017 году для желающих сменить режим.

Для того чтобы начать использовать упрощенный режим, необходимо заранее изучить все условия перехода на УСН в 2017 году. К ним относятся:

  • Организация и предприятие занимаются теми видами деятельности, которые позволяют использовать упрощенный режим;
  • Долевое участие в компании, которая использует упрощенку, не может быть больше одной четвертой;
  • Среднее количество подчиненных в налоговом периоде не белее, чем сто человек;
  • Общая сумма остаточной стоимости ОС компании в налоговом периоде не больше ста миллионов, по законам прошлого года. В этом году лимит на остаточные средства поднялся до ста пятидесяти миллионов, так что осуществить переход на УСН смогут больше желающих. Чтобы определить остаточную стоимость, следует обратиться к бухгалтерскому учету. Для организаций в учет следует включать и те ОС, которые можно амортизировать, в соответствии с налоговой отчетностью, а вот применительно к предпринимателям такие показатели не используются.
  • Чтобы осуществить переход на УСН в 2017 году, доходы бизнесмена по нарастающему итогу за отчетный термин не должны превышать 120000000р., и этот показатель не будет подлежать индексации вплоть до 2020 года. Так что любой предприниматель, может использовать упрощенку, если имеет доход меньше ста двадцати миллионов, что большой прогресс, так как в прошлом году этот лимит был установлен в размере шестидесяти миллионов.
Если же организация, оформив переход на УСН, получает доходы. Которые превышают установленные системой лимиты, то ее на принудительной основе вернут обратно к основному режиму, начиная с того периода, в котором имели место превышения.

Предприятие на протяжении года работало на упрощенном режиме, но в ноябре месяце он получило 138 000000р. от выручки по продажам, следователь, в четвертом квартале условие, на основании которого был выполнен переход на УСН, нарушили. Выручка составила больше ста двадцати миллионов, и это говорит о необходимости предприятия вернуться к общей системе налогообложения, причем в октябре месяце.

Что делать если переход на УСН был выполнен, но в скором времени одно из условий нарушено.

Смена упрощенки на общую систему или вмененный доход по собственному желанию.

Подпишись на ежедневную рассылку лучших статей!

Переход на упрощенку организацией в 2017 году: что нового?

Начало 2017 года для упрощенцев ознаменовалось хорошей новостью – более чем вдвое были увеличены лимиты для перевода организации на упрощенку и работу на ней. В настоящее время применять данный режим могут организации с доходом и стоимостью ОС не выше 150 миллионов рублей. Переход на УСНО в 2017 году производится по старому лимиту, установленному на 2016 год, но с 2018 года применять режим сможет еще большее количество организаций, ввиду повышения величины предельного дохода для перехода на режим до 112,5 млн.руб.

Переход ООО на УСН с 2017 года осуществляется в том же порядке, что и в 2016 году. Правки, внесенные в Налоговый кодекс, в части увеличения предельного дохода на переход к УСНО, вступают в силу с 1 января 2017 года и применяются при смене режима налогообложения с 2018 года.

Какие ООО вправе работать на УСН

Для использования упрощенки юрлицо должно отвечать следующим требованиям:

  • Сумма прибыли с начала года не должна быть выше 213 750 000 р. (с учетом корректирующего, коэффициента, установленного на 2017 год в размере 1,425);
  • Стоимость ОС – не более 150 000 000 р.;
  • Количество наемных сотрудников компании – не более 100 человек.;
  • Предел участия в деятельности иных юрлиц – не более 25%.

Условия смены действующей системы налогообложения на УСНО в 2017 году

Предельно допустимый размер прибыли за 9 месяцев года, предшествующего тому, с которого ООО планирует перейти на УСНО, не должен быть выше установленного НК РФ лимита.

Для перевода организации на упрощенку с 2017 года предельный лимит прибыли за первые три квартала 2016 года не должен был превышать 59 805 000 р.

Для смены действующей системы налогообложения (далее по тексту н/о) на УСНО с 2018 года прибыль по итогам трех кварталов 2017 года не должна превышать 160 312 500 р. (с учетом корректирующего коэффициента).

Кроме этого юрлицом должны соблюдаться условия по стоимости ОС, доли участия в деятельности других организаций и количестве наемных работников.

Сроки сдачи документов для перевода организации на УСНО

Действующие юрлица вправе сменить режим налогообложения на УСН только с начала нового календарного года.

Вновь зарегистрированные ООО вправе подать заявление на применение УСН либо вместе с основным пакетом документов, представляемым на регистрацию, либо в течение 30 дней после нее.

Порядок смены системы н/о

Для изменения режима н/о на УСН ООО должны представить в ИФНС по месту регистрации заявление по установленной форме (ф.26.2).

Для смены действующего режима (ОСНО, ЕНВД, ПСНО или ЕСХН) на УСНО с 2018 года ООО должно подать в ИФНС заявление в срок с 1 октября до 31 декабря 2017 года.

Примечание: ограничение срока сдачи заявления обусловлено тем, что в заявлении юрлица должны указать прибыль, полученную за прошедшие три квартала, по состоянию на 1 октября, что позволяет сделать вывод о невозможности представления заявления ранее октября.

Рассмотрев, вкратце порядок перехода на упрощенный спецрежим, осветим основные изменения, которые коснулись УСН в 2017 году:

  • Увеличение размера предельного дохода, позволяющего применять упрощенку;
  • Увеличение стоимости ОС для нахождения на режиме;
  • Изменение коэффициента-дефлятора;
  • Увеличение предельного размера прибыли для перехода на УСНО с иных режимов налогообложения.

Вывод

В 2017 и 2018 году условия для работы на УСН были значительно улучшены по сравнению с прошлым годом, что дало возможность применения, указанного спецрежима, еще больше количеству организаций.

Переход на УСН в 2016–2017 годах (заявление, сроки, условия)

Переход на УСН организации и индивидуальные предприниматели, работавшие на других режимах налогообложения, осуществляют часто. Ничего сложного в переходе на УСН нет. Необходимо только соблюдать определенный порядок действий, о котором вы можете прочитать в нашей специальной рубрике.

Переход на УСН с ОСН

Чаще всего на упрощенную систему налогообложения переходят компании, до этого работавшие на общем режиме. Чтобы определить, какой налоговый режим самый выгодный для вашей компании, прочтите статью «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД»

Однако не каждой компании законодательством разрешено осуществить переход на УСН. Подробнее о том, какими видами деятельности не может заниматься «упрощенец», читайте в статье «Какие коды ОКВЭД попадают по УСН в 2015-2016 годах».

Упрощенную систему налогообложения выбирают компании и ИП, желающие сэкономить на платежах в бюджет, поскольку при данном спецрежиме есть определенные привилегии. Читайте о них подробнее в статье «Какие налоги заменяет УСН»

Организации — плательщики НДС при переходе на упрощенку сталкиваются с вопросом, как быть с налогом на добавленную стоимость в переходный период? Ведь к моменту начала действия упрощенного режима налогообложения у компании наверняка останутся на балансе активы, приобретенные во время работы на ОСНО. Разобраться с этим вопросом вам поможет статья «НДС при переходе на УСН с ОСНО: учет и восстановление налога»

Переход на УСН с ЕНВД

Если налогоплательщик решает расстаться с вмененкой и перейти на другой режим налогообложения, в том числе на УСН, сделать это не всегда оказывается легко. Как быть, если потеряно право на применение ЕНВД и есть намерение стать «упрощенцем», читайте в статье «При “слете” с ЕНВД не всегда можно сразу перейти на “упрощенку”»

Узнать, как безошибочно оформить переход на УСН с единого налога на вмененный доход, можно из нашей статьи «Как перейти с ЕНВД на УСН (порядок перехода)»

Налогоплательщики, которые на протяжении многих лет привыкли работать на вмененке, а теперь решили использовать УСН, могут совершить ошибки при расчете налогооблагаемой базы. Чтобы этого не произошло, ознакомьтесь с нашей статьей «Сменили ЕНВД на “упрощенку”? Узнайте, какие доходы и расходы не учитывать для УСН»

Какой бы режим налогообложения вы ни использовали ранее, чтобы перейти на упрощенку, вам в любом случае придется подавать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.

Заявление или уведомление о переходе на УСН?

Переход на УСН носит добровольный и заявительный характер. Это значит, что вам следует известить вашу налоговую инспекцию о том, что вы собираетесь применять упрощенку. Ранее для этого подавалось заявление, однако в 2012 году была разработана новая форма уведомления о переходе на УСН. Бланк документа вы найдете в статье «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения»

В уведомлении вы должны будете указать объект налогообложения. О том, как часто можно менять объект налогообложения, вы узнаете из статьи «Как сменить объект налогообложения при УСН»

Документ, который подтвердит право компании или ИП применять упрощенный режим налогообложения, — это свидетельство об УСН. Как долго длится процедура его получения, расскажет статья «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения»

Сроки и условия перехода на УСН с ОСНО в 2016–2017 годах

В 2016-2017 годах процедура перехода с ОСН на упрощенку не претерпела сильных изменений. Владельцам фирм, которые сомневаются в целесообразности перехода на УСН, предназначена наша статья «Выбор системы налогообложения для ООО в 2016 году»

В 2016 году многие небольшие фирмы задумались о переходе на УСН: тяжелая экономическая ситуация заставляет компании изыскивать все новые средства экономии денежных ресурсов, в том числе за счет налоговых платежей. Главному бухгалтеру нужно быть в курсе сроков перехода на УСН в 2016 году, чтобы вовремя предоставить руководству сведения о планируемой налоговой выгоде. Если ваша компания решила осуществить переход на УСН, ознакомьтесь с подготовленной нашими экспертами статьей «Порядок перехода с ОСНО на УСН в 2015-2016 годах (условия)»

Каковы условия перехода на УСН с 2017 года? С 2017 года до конца 2019 года для определения лимитов доходов, значимых для УСН, коэффициента-дефляторне применяют, но законодательно увеличены суммы обоих пределов:

  • максимально возможного за год дохода – до 150 млн. руб.;
  • дохода за 9 месяцев 2017 года, недостижение которого позволяет перейти к применению УСН с 2018 года и последующих (до 2021 года) лет – до 112,5 млн. руб.

Одновременно увеличился (до 150 млн. руб.) лимит стоимости основных средств, значимый для перехода на УСН.

Нововведения сказались на процедуре перехода к УСН с 2017 года следующим образом:

Чтобы в 2017 годах перейти с ОСНО на УСН, следует подать уведомление в налоговую инспекцию. В какой срок это сделать и какие сведения указать в уведомлении, подскажет наша статья «Заявление о переходе на УСН в 2015–2016 годах (образец)».

Переход на УСН с ОСН для руководителя компании и главбуха чреват многочисленными вопросами. Например, как рассчитывать теперь амортизацию активов или что делать с налогом на добавленную стоимость, принятым к вычету во время применения ОСН? Мы можем предоставить вам исчерпывающие ответы на эти вопросы. Об амортизации читайте в статье «Амортизация основных средств при УСН (нюансы)»

В переходе на упрощенную систему налогообложения для компании нет ничего сложного. Главное, что должен проверить бухгалтер, — соответствие организации всем условиям для применения упрощенки и своевременность подачи уведомления о переходе на УСН. Впоследствии могут возникнуть вопросы с принятым ранее к вычету НДС. В этом вам всегда готова помочь рубрика «Переход на УСН» и другие материалы нашего сайта.

Переход с ОСНО на УСН в 2017

Новый 2017 год для многих представителей малого бизнеса, работающих сейчас на общей системе налогообложения (ОСНО), станет годом перехода на упрощенный спецрежим (УСН). Новые поправки к Налоговому кодексу расширили лимиты, позволяющие в следующем году удержаться на упрощенке большему числу организаций и предпринимателей. Кто может сменить ОСНО на УСН с начала следующего года и что нужно сделать налогоплательщикам для такого перехода?

12168-usn-osno.jpg

Кто может стать упрощенцем с 2017 года

Упрощенный режим, пожалуй, самый благоприятный для большинства малых предприятий и предпринимателей, ведь он имеет несомненные преимущества перед ОСНО. Это и меньшая налоговая нагрузка, и простой налоговый учет, а также возможность самостоятельно выбрать более выгодный для себя налоговый объект: доходы или разницу между доходами и расходами. Переход на упрощенный режим добровольный, но это не значит, что УСН доступна для всех. Не могут стать «упрощенцами» (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

  • организации, имеющие филиалы (при этом упрощенцам разрешено иметь представительства и другие обособленные подразделения),
  • организации, в чьем уставном капитале доля юрлиц составляет более четверти,
  • организации – участники соглашений о разделе продукции,
  • организации и ИП на ЕСХН,
  • ИП и организации, производящие подакцизные товары и добывающие, а также торгующие полезными ископаемыми,
  • адвокаты и нотариусы, работающие в частном порядке,
  • страховщики,
  • негосударственные пенсионные фонды (НПФ),
  • банки и инвестиционные компании,
  • микрофинансовые организации и ломбарды,
  • профессиональные участники на рынке ценных бумаг,
  • игорный бизнес,
  • частные агентства занятости,
  • иностранные предприятия,
  • учреждения бюджетной сферы.

Для перехода на упрощенку с 1 января следующего года, в текущем 2016 году нужно соответствовать следующим требованиям:

  • за налоговый период сотрудников у организаций и ИП должно быть не более 100 человек, основные средства не должны превышать 100 000 000 рублей по остаточной стоимости (для ИП это ограничение не действует),
  • доход организации, полученный на ОСНО с января по сентябрь 2016 года, не должен перейти предел в 45 000 000 рублей, умноженных на коэффициент-дефлятор, равный 1,329. В итоге допустимая сумма выручки юрлица за 9 месяцев 2016 года составляет 59 805 000 рублей (для ИП лимита по доходам нет). В составе «переходного» дохода учитывают выручку от реализации за минусом НДС и внереализационные доходы (ст. 248 НК РФ).

Рассмотрим пример

ООО «Агат» занимается оптовой и розничной торговлей. В 2016 году применяет ОСНО. Доход «Агата» с января по сентябрь 2016 года включительно составил 65 000 000 рублей, из них НДС 9 000 000 рублей. Основные средства с учетом амортизации на 1 октября 2016 года – 78 000 000 рублей. Среднесписочная численность сотрудников – 76 человек.

Торговля не указана в перечне статьи 346.12 Налогового кодекса, значит к ней можно применять упрощенную налоговую систему.

Стоимость амортизируемого имущества 78 000 000 рублей – эта сумма меньше лимита в 100 000 000 рублей, позволяющего перейти на упрощенный режим. Также, число сотрудников (76 человек) меньше, чем допустимые для перехода 100 человек, что тоже не препятствует применению упрощенки.

Доход «Агата» за 9 месяцев 65 000 000 рублей, а это больше допустимой суммы в 59 805 000 рублей. Поскольку в сумму «переходной» выручки не включается НДС, то из нее нужно вычесть налог в сумме 9 000 000 рублей:

65 000 000 – 9 000 000 = 56 000 000 рублей

Теперь сумма полученной выручки 56 000 000 рублей не превышает лимит «переходного» дохода, а значит ООО «Агат» соответствует необходимым требованиям и имеет право перейти с ОСНО на УСН с 1 января 2017 года.

С нового года поправки к Налоговому кодексу предусматривают повышение лимита для организаций по остаточной стоимости основных средств до 150 000 000 рублей и лимита выручки за 9 месяцев до 90 000 000 рублей. Сумма «переходного» дохода на какие-либо коэффициенты корректироваться не будет. Но ориентироваться на эти суммы можно будет только в 2017 году при условии, что на упрощенку планируется перейти с 1 января 2018 года. На ИП эти лимиты по-прежнему не распространяются.

Заметим, что вырастет и предельная величина выручки на УСН, при которой можно остаться на упрощенном режиме тем, кто уже работает на нем. В 2016 году доход упрощенцев в течение года ограничен размером 79 740 000 рублей (60 000 000 рублей, скорректированные на коэффициент-дефлятор 1,329). В следующем году эта сумма вырастет до 120 000 000 рублей, но подвергаться корректировке она не будет.

Уведомление о переходе с ОСН на УСН: порядок и сроки

Переход на упрощенку носит уведомительный характер. Это значит, что если все перечисленные выше «переходные» условия для УСН соблюдены и выбран самый выгодный объект налогообложения, ИФНС будет достаточно лишь уведомить о своем переходе с ОСН на упрощенный режим.

Налоговое законодательство разрешает перейти на упрощенную систему только с 1 января следующего года, то есть с начала налогового периода (ст. 346.13 НК РФ).

Для этого ИП и организациям нужно заполнить один документ – «Уведомление о переходе на УСН» по форме № 26.2.-1 (утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). Его можно предоставить электронно, или на бумажном носителе.

В уведомлении укажите, что дата перехода на упрощенку - 1 января 2017 года. Там же нужно указать выбранный налоговый объект: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». Организации должны заполнить графы о доходе, который получен на ОСНО за 9 месяцев 2016 года и об основных фондах – их остаточной стоимости по состоянию на 1 октября 2016 года. Данные о среднем количестве работников за девять месяцев 2016 года указывают и юрлица, и предприниматели.

Заполненный бланк уведомления о переходе на упрощенку нужно направить:

  • организациям - в налоговую инспекцию по месту своего нахождения,
  • индивидуальным предпринимателям – в налоговую инспекцию по месту жительства.

Срок подачи уведомления в налоговую инспекцию одинаковый для ИП и юрлиц – не позднее 31 декабря года, предшествующего году, в котором будет применяться упрощенка. В 2016 году 31 декабря приходится на субботу, значит крайний срок переносится на 9 января, как на первый рабочий день 2017 года, поэтому последний день подачи уведомления о переходе на упрощенный режим – 9 января 2017 года.

Чтобы начать работу на упрощенке ответа от налоговой инспекции на свое уведомление ждать не надо. Если вы все же хотите убедиться в том, что ваше уведомление получено и упрощенный режим можно применять, сделайте письменный запрос в ИФНС о подтверждении своего права на УСН.

В случае опоздания с подачей уведомления, упрощенку применять нельзя, а работать в 2017 году опять придется на общей налоговой системе (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Итак, чтобы ваш переход с ОСН на УСН состоялся с 1 января 2017 года, необходимо:

  • чтобы ваша деятельность не входила в перечень статьи 346.12 НК РФ,
  • были соблюдены все установленные законом «переходные» лимиты,
  • успеть до 9 января 2017 года направить в ИФНС уведомление о переходе на упрощенный режим.

Читайте также

2016 | 14:25 20 января 2016, УСН | 14:25 20 января 2016

УСН | 11:32 28 ноября 2016

УСН | 13:19 1 марта 2017

УСН | 10:43 11 сентября 2017

15:05 23 марта 2011

В Московской торгово-промышленной палате обсудили проблему мелкорозничной торговли в московской подземке

УСН | 8:45 22 апреля 2011

УСН | 15:24 19 июля 2011, ЕНВД | 15:24 19 июля 2011

УСН | 11:05 11 ноября 2011

Популярное

Налоги и взносы

Налоги и взносы

Налог на прибыль

Налог на прибыль

Страховые взносы ПФР, Страховые взносы ФСС

Бухуслуга.Инфо

Переход на УСН в 2017 году: срок подачи заявления

При каких доходах возможен переход на УСН в 2017 году

Полученные за девять месяцев 2016 года доходы не должны превышать 59 805 000 руб. руб. (45 000 000 руб. × 1,329). Это следует из абзаца 2 пункта 2 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ (в ред. 2016 года). 1,329 - коэффициент-дефлятор, на который индексируют лимит доходов в 2016 году (Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 №772).

Обратите внимание: ограничение по доходам действует только для компаний. Предприниматели имеют право перейти на упрощенку вне зависимости от величины доходов за девять месяцев 2016 года. Такой вывод следует из пункта 2 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ.

Надо ли контролировать доходы после перехода на УСН в 2017 году

Для применения упрощенки доходы в 2017 году не должны превышать 150 млн руб. (абз.2 п.2 ст.346.12 НК РФ). Этот лимит на коэффициент-дефлятор не увеличивается.

В период применения упрощенки соблюдать лимит доходов должны не только компании, но и предприниматели. Как только доходы налогоплательщика превысят допустимое значение, он утрачивает право на применение упрощенки. В таком случае необходимо будет пересчитать все налоги по общей системе налогообложения. Причем с начала того квартала, в котором утрачено право на спецрежим.

При какой стоимости основных средств допустим переход на УСН

Остаточная стоимость основных средств на 31 декабря 2016 года должна составить максимум 150 млн руб. (подп.16 п.3 ст.346.12 Налогового кодекса РФ).

Ограничение действует только для компаний. Предприниматели должны соблюдать это ограничение только в период применения спецрежима. В уведомлении нужно привести остаточную стоимость по данным на 1 октября 2016 года. Она может быть и больше 150 млн руб.

Какие ограничения для перехода на УСН по сотрудникам и капиталу

Перейти на упрощенку с 2017 года вправе компания, у которой средняя численность работников по итогам 9 месяцев 2016 года не превышает 100 человек. В уставном капитале допускается 25 процентов участия других компаний, если они не перечислены в подпункте 14 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ.

Доступен ли переход на УСН в 2017 году компаниям с подразделениям

На упрощенной системе налогообложения не могут работать организации, имеющие филиалы. Наличие представительств с 2016 года применению упрощенки не препятствует. Об этом говорится в подпункте 1 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ.

Как сообщить про переход на УСН в 2017 году, срок подачи заявления

В налоговую инспекцию по месту учета необходимо сообщить про переход на УСН в 2017 году. Срок подачи заявления — до 31 декабря 2016 года включительно — сдвигается из-за выходных и новогодних праздников. Поэтому соответствующие сведения нужно предоставить не позже 9 января 2017 года.

Заполнять нужно уведомление по форме № 26.2-1 (утв. Приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829@). Опоздание с уведомлением лишает компанию права на применение упрощенки (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ).

Правила, по которым уведомление нужно заполнить, смотрите в статье «Уведомление о переходе на УСН с 2017 года»

Уведомление о переходе на УСН можно представить в налоговую инспекцию или по почте, либо отправить в электронном виде по ТКС. Формат уведомления утвержден приказом ФНС России от 16 ноября 2012 г. № ММВ-7-6/878@.

Бухгалтерская фирма в Москве Бухуслуга.Инфо.

В ближайшем будущем бухгалтерам необходимо готовиться к некоторым изменениям в бухгалтерском, налоговом учете.

Рекомендуем посмотреть:

Расчет учебного отпуска в 2018 году пример

Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях для начинающих 2018 год

Локальные нормативные акты устанавливающие системы оплаты труда принимаются

122 фз с изменениями на 2018 год