Получите бесплатную консультацию
юриста по телефонам прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86
Москва
+7 (812) 332 53 16
Санкт-Петербург
| | Автомобильные дела

Транспортный налог для юридических лиц в 2018 году сроки уплаты

И физические, и юридические лица обязаны уплачивать налог на ТС.

Выплаты должны поступить в бюджет страны в установленные сроки. В обратном случае на лицо накладывается штраф.

Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2017 году регламентируются главой 28 НК.

Сроки подачи декларации

Срок уплаты налога зависит от региона. Однако, на основании пункта 1 статьи 363.1 НК, он не может наступить ранее времени подачи декларации.

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу для юридических лиц определяются пунктом 3 статьи 363.1 НК.

Компания должна подать декларацию до 1 февраля. Это общее правило. Если 1 февраля в текущем году – это выходной день, документ нужно предоставить в ближайший рабочий день.

Авансовые платежи

Как правило, компания каждый квартал выплачивает авансы. Отчетные периоды утверждаются региональными органами. Однако они могут отсутствовать вовсе. В этом случае ЮЛ обязан совершать разовый платеж.

Если же отчетные периоды утверждены, аванс перечисляется за 1-3 кварталы.

Итоговая сумма налогового платежа определяется на основании разницы между общим платежом и выплаченными авансами. Данный порядок расчета регламентируется пунктом 2 статьи 362 НК.

Если ТС, находящиеся в автопарке компании, зарегистрированы в системе «Платон», аванс не уплачивается.

Региональные сроки уплаты транспортного налога

Налог за ТС регламентируется региональными нормативными актами. На их же основании рассчитывается ставка. Рассмотрим сроки перечисления средств, установленные в ряде регионов:

  • Алтай, Башкортостан, Крым, Якутия, Тыва, Чеченская республика, Чувашия, Хабаровский край, Брянская, Воронежская, Калининградская, Мурманская, Рязанская, Тверская, Тюменская область – не позже 1 февраля, следующего за прошедшим налоговым периодом.
  • Бурятия, Кемеровская, Костромская область – не позже 2 февраля.
  • Калмыкия – до 3 февраля.
  • Карелия, Алтайский край, Архангельская область, Иркутская, Курганская, Липецкая, Магаданская, Омская, Псковская область – до 5 февраля.
  • Вологодская область – до 6 февраля.
  • Мордовия, Татарстан, Удмуртская республика, Забайкальский край, Красноярский край, Астраханская, Белгородская область, Ивановская, Ростовская, Тульская, Ярославская область – до 10 февраля.
  • Карачаево-Черкесская Республика, Коми, Марий Эл, Ставропольский край, Владимирская, Орловская, Пензенская, Сахалинская, Свердловская область – до 15 февраля.
  • Пермский край – не позже 20 февраля.
  • Оренбургская область – 25 февраля.
  • Адыгея, Кабардино-Балкарская Республика, Хакасия, Краснодарский край, Приморский край, Амурская, Волгоградская, Калужская, Ленинградская, Новгородская, Новосибирская, Самарская, Саратовская, Смоленская, Тамбовская, Ульяновская, Челябинская область – до 1 марта.
  • Томская область – до 10 марта.
  • Московская область – 28 марта.
  • Камчатский край – до 30 марта.
  • Нижегородская область – до 15 апреля.

В большинстве областей компаниям придется подавать декларацию и уплачивать налог в один и тот же день.

Сроки, установленные для федеральных городов

Сроки выплаты налоговых платежей отдельно устанавливаются для городов федерального значения:

Сроки могут изменяться, поэтому нужно следить за нововведениями.

Используемый КБК

При перечислении налогового платежа нужно вписать в строку 104 платежного поручения правильный код: 182 1 06 04011 02 1000 110.

Для перевода пени используется КБК 182 1 06 04011 02 2100 110. Платеж перечисляется по адресу компании, на которую зарегистрировано ТС.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами устанавливаются НК, региональными нормативными актами.

Региональные органы также утверждают необходимость внесения авансовых платежей.

Вас заинтересует:

Один комментарий

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Транспортный налог в 2016-2017 годах для юридических лиц

Отправить на почту

Транспортный налог для юридических лиц 2016–2017 годов по-прежнему уплачивается за каждое зарегистрированное на организацию транспортное средство (далее по тексту – ТС).

Особенности транспортного налога для юр. лиц

Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:

База налогообложения × ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог и отчитываться по нему в ИФНС путем подачи деклараций. Налоговые декларации по транспортному налогу подаются не позднее 1-го рабочего дня февраля того года, который следует за отчетным. Если в регионе принято решение об уплате авансовых платежей, то в течение года ежеквартально платятся такие платежи, но расчеты по ним в ИФНС не подаются. Суммы авансов учитывают при определении величины налога, подлежащего уплате по окончании налогового периода.

Изменения 2016–2017 по транспортному налогу для юридических лиц

2016 год ознаменовался введением с начала года:

  • Уточненного порядка расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15-го числа или выбыло после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ);
  • Правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.

С 03.07.2016 появилось еще одно нововведение: для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2016–2018 годы стал применимым вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Этот вычет может уменьшать величину налога по большегрузам до нулевого значения.

С началом 2017 года изменения в НК РФ в части транспортного налога не вносились. Но они возможны на уровне регионов.

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации. Однако срок оплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

Итоги

Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно. Итоги этих расчетов ежегодно оформляются в виде налоговой декларации, подаваемой в ИФНС в срок до 1 февраля года, наступающего за отчетным. Декларацию представляют в ту ИФНС, где зарегистрирован налогоплательщик (это утверждение справедливо для владельцев ТС, указанных в подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Авансовые платежи платят ежеквартально по окончании очередного квартала. В этом случае окончательная сумма транспортного налога, которую надлежит оплатить после 1 февраля года, следующего за отчетным, определяется как разность рассчитанного за год налога и сумм авансов, уплаченных за этот налоговый период.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Транспортный налог для юридических лиц в 2017 году

Транспортный налог был введен в 2003 году и явился своеобразной заменой дорожного сбора, который ранее взимался ГИБДД. Введение нового налога было встречено неоднозначно, и споры по его уплате, начислению и использованию не утихают до сих пор. В прессе постоянно муссируются слухи об отмене транспортного налога, но пока каких-либо конкретных шагов в этом направлении сделано не было, и в 2017 году все юридические лица, владеющие транспортными средствами, также будут обязаны уплатить обязательный сбор по ставкам, утвержденным российским законодательством.

Транспортный налог относится к налогам регионального уровня, и все поступления по нему направляются в региональный бюджет. Обязанность по уплате возлагается на компанию-собственника транспортного средства. Базы данных по владельцам находятся в ведении транспортных регистрирующих организаций.

Льготы

Для того чтобы в полной мере исполнить обязательства по уплате транспортного налога, надо, в первую очередь, понимать, какой вид транспорта подлежит налоговому обложению. Для наземных средств передвижения обязанность наступает в случае владения автомобилем, мотоциклом, снегоходом или автобусом. Водными видами облагаемого налогом транспорта являются яхты и катера. Также плательщиками являются компании, в активе которых есть воздушные суда – вертолеты и самолеты. Сведения по характеристикам транспортного средства подаются в налоговые органы соответствующими регистрирующими организациями. Например, по наземным видам данные направляет ГИБДД. Все характеристики транспорта указываются в его паспорте.

Существует ряд транспортных средств, которые не облагаются налогом:

  1. Автомобили, оборудованные для вождения инвалидами;
  2. Автомобили с мощностью двигателя менее ста лошадиных сил, переданные владельцу органами соцзащиты. Акт такой передачи должен быть зарегистрирован соответствующим органом и представлен в налоговый орган, осуществляющий администрирование налоговой базы региона проживания автовладельца;
  3. Техника, используемая в различных сельскохозяйственных работах, в том числе и при перевозке продукции;
  4. Автотранспорт воинских частей, зарегистрированный для служебных целей;
  5. Воздушные средства, находящиеся в собственности лечебных учреждений и используемые для осуществления транспортировки пациентов;
  6. Водные средства, зарегистрированные в Международном реестре судов;
  7. Промысловые суда;
  8. Суда, осуществляющие поиск и разработку природных ресурсов морского дна;
  9. Весельные лодки и лодки с двигателем мощностью менее пяти лошадиных сил;

Таким образом, перед уплатой нужно тщательно изучить список транспорта, не попадающего под налогообложение, на предмет наличия в организации тех видов, для которых предусмотрены льготы.

Расчет налога в организациях

Расчет величины транспортного налога и предоставления декларирующих документов в соответствии с налоговым кодексом в части обложения юридических лиц осуществляется самими организациями. Следует иметь в виду, что не имеет значения, используется техника в работе компании или нет, основанием для уплаты является именно наличие транспорта. Если юридическое лицо имеет подразделения, то транспортный налог уплачивается по месту регистрации филиалов.

Документы в налоговые органы могут представляться как в бумажном виде, так и пересылаться по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи. В последнем случае юридическое лицо проходит процедуру заключения договора с оператором налоговой отчетности, который обычно совмещает программное сопровождение налоговой и бухгалтерской отчетности с услугами удостоверяющего центра. Удостоверяющий центр занимается выпуском сертификатов электронной подписи и проверки их валидной значимости на всем цикле обработке отчетности организации.

До 1 февраля 2018 предоставляется годовая налоговая декларация, в которой указываются все расчеты и суммы, в том числе и перечисленных ранее авансовых платежей. Налоговый инспектор проводит камеральную проверку декларацию, по результатам которой в случае расхождения перечисленных начислений и расчетов налогового автомата организации могут быть начислены пени.

Формула расчета

В расчете транспортного налога используется несколько показателей, влияющих на его величину. Юридические лица вычисляют налог для каждой единицы имеющегося у них во владении транспортного средства. Базой налога для наземного транспорта является мощность двигателя, выраженная в лошадиных силах. Для воздушных средств с реактивными моторами в качестве базы используется тяга двигателя, а для водного транспорта – валовая вместимость.

Как указывалось выше, эти характеристики берутся из паспорта оборудования. Кроме базового показателя, в расчете участвует налоговая ставка, величина которой устанавливается соответствующими законами регионального правительства. Также могут издаваться распоряжения о предоставлении льгот по транспортному налогу для определенных организаций, деятельность которых оказывает значительное влияние на экономическое состояние региона.

Налоговая ставка для каждого региона может иметь разное значение. Она назначается в зависимости от базового значения, утвержденного Налоговым кодексом Российской федерации. Правительство отдельно взятого региона имеет право менять ставки, но не более и не менее чем в десять раз от базовой. Ставки назначаются в зависимости от категории транспорта, основываясь на мощности его двигателя. Например, для автомобилей с мощностью менее 100 лошадиных сил налоговая ставка может быть равна 12, а свыше 250 – 150.

Кроме указанных выше показателей, на величину налога влияет так называемый повышающий коэффициент (Кп), величина которого зависит от стоимости автомобиля и года его выпуска. Этот показатель используется юридическими лицами для вычисления налога, предусмотренного для дорогих транспортных средств. Определенные их модели заносятся в специализированный реестр, который ежегодно разрабатывает Министерство промышленности и торговли Российской Федерации. В этот документ включаются автомобили, средняя цена которых превышает три миллиона рублей.

К примеру, на машину стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей величина повышающего коэффициента на первом году эксплуатации авто составляла 1,5. Данные на 2016 год можно посмотреть по ссылке ниже.

Список обновляется ежегодно, поэтому в 2017 году в него будут, скорее всего, внесены изменения, и при расчете авансовых платежей необходимо будет воспользоваться актуальной версией реестра.

Последним показателем, участвующим в вычислении транспортного налога для организаций, является коэффициент периода владения, суть которого – показать, сколько полных месяцев расчетного года компания владела средством. Чтобы определить его, необходимо разделить количество месяцев владения на количество месяцев в году. То есть, если автомобиль был снят с учета юридическим лицом в июне, то Кв будет равен 6 месяцев / 12 месяцев, итого – 0,5.

Пример вычисления

Резюмируя все вышеописанное, продемонстрируем расчет транспортного налога и авансовых отчислений на конкретном примере. Пусть организация имеет юридический адрес в Ивановской области. На балансе имеются зарегистрированные в ГИБДД автомобили «Лада Калина Универсал» с двигателем 106 лошадиных сил и BMW 530D выпуска ноября 2016 года с двигателем мощностью 245 лошадиных сил. Предположим, что второй автомобиль был снят с учета и перешел к другому владельцу в марте 2017 года, а Лада использовался организацией весь 2017 год.

Для определения ставок необходимо воспользоваться законодательными документами Ивановской области. Найти их можно в какой-либо информационно-справочной системе, например, «Консультант-плюс». Находим Закон Ивановской области «О транспортном налоге» с последними изменениями, и определяем ставки по нашим автомобилям в зависимости от базы:

  1. Лада калина Универасл: 20 рублей за лошадиную силу;
  2. BMW 530D: 60 рублей за лошадиную силу.

Второй автомобиль был в собственности компании в 2017 году 3 месяца, значит, величина коэффициента Кв составит 3/12 = 0,25. У Лады он будет равняться 12/12 = 1. Кроме того, BMW внесен в реестр дорогих автомобилей на сайте Министерства промышленности и торговли со средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей. Поэтому, учитывая год производства, для него необходимо использовать коэффициент Кп, равный 1,3.

В итоге расчеты будут следующими:

Налог на автомобиль № 1 + Налог на автомобиль № 2

Налог на авотмобиль № 1 (Лада):

Ставка х Мощность х Кв х Кп = 20 х 106 х 1 х 1 = 2120 рублей

Налог на автомобиль № 2 (BMW):

Ставка х Мощность х Кв х Кп = 60 х 245 х 0,25 х 1,3 = 4777,5 рублей

А итоговая сумма транспортного налога компании за 2017 года составит:

2120 + 4777,5 = 6897,5 рублей.

Для расчета авансовых платежей общую годовую сумму налога необходимо будет разделить на четыре.

Уплата налога

После расчета транспортного налога необходимо произвести его уплату. Сроки устанавливаются, опять-таки, правительством региона. В этих документах устанавливаются сроки оплаты, которые опираются на базовые значения, определенные в Налоговом кодексе РФ. Для определения конкретных дат можно снова воспользоваться информационной системой.

Реквизиты для оплаты транспортного налога можно получить в инспекции ФНС. Для удобства налогоплательщиков каждый налоговый орган организует специальные информационные стенды, на которых указывает всю необходимую информацию для заполнения налоговых деклараций и проведения уплаты налогов.

К примеру, для Ивановской области сроки уплаты авансовых платежей установлены не позднее 5 мая за 1 квартал 2017 года, не позднее 5 августа за 2 квартал, не позднее 5 ноября за 3 квартал. Уплата по данным декларации установлена в срок не позднее 10 февраля 2018 года.

Коды бюджетной классификации по транспортному налогу остались прежними.

  • Для текущих платежей необходимо выбрать КБК 18210604011021000 110;
  • Для уплаты начисленных по лицевому счету организации пени – 18210604011022100110;
  • Для оплату штрафных санкций — 18210604011023000110.

Санкции за нарушение сроков уплаты и предоставления деклараций

В случае нарушения сроков уплаты авансовых платежей юридическому лицу начисляются пени на период просрочки. Их размер можно уточнить в налоговой инспекции по месту нахождения организации. В случае не предоставления налоговой декларации налоговый орган инициирует процедуру начисления организации штрафа. Для этого создается специальная комиссия, в которой в обязательном порядке принимают участие представители управления обеих сторон. В ходе заседания уточняются причины, приведшие к нарушению сроков сдачи налоговой отчетности, и рассматривается вопрос о величине штрафных санкций.

С введением электронного документооборота с использованием коммуникационных каналов связи стали возможны задержки поступления документов в налоговую инспекцию из-за сбоев сервисов, как на стороне ФНС, так и у провайдеров Интернет и у операторов налоговой отчетности. Особенно часто технические сбои происходят в последние дни перед сроком сдачи отчетности из-за большого количества траффика между плательщиками и серверами налоговых инспекций. Поэтому самое правильное решение для организации – стараться отправлять документы заблаговременно, и отслеживать состояние документооборота при помощи программных комплексов, предназначенных для обработки отчетности в электронном виде.

Copyright 2017 - ЗнайБизнес.Ру Портал для предпринимателей

Копирование материалов допускается только при использовании активной ссылки на этот сайт.

Транспортный налог 2017 для юридических лиц

Одним из прямых налогов в нашей стране является транспортный: его оплачивают владельцы транспортных средств. Величина налога зависит от марки, мощности, вида транспорта, года его выпуска. Экономический эффект, получаемый от эксплуатации техники, при исчислении налога не учитывается.

Например, автомобиль может годами простаивать в гараже и не приносить пользу своему владельцу, но от налога собственник автомашины не освобождается. И по этой причине, в частности, налог на транспорт имеет массу противников и критиков. Законодатель ищет достойную замену ему, но пока такая альтернатива не найдена, поэтому за 2017 год налог надо будет заплатить. Сейчас как раз идут авансовые платежи.

Налог обязателен к уплате как физическими, так и юридическими лицами. Различие между этими группами налогоплательщиков:

  1. гражданин (физическое лицо), имеющий в собственности зарегистрированную технику, получает от налоговых органов уведомление с рассчитанной суммой и оплачивает налог не позднее установленного срока (за 2016 год – не позднее 1 декабря 2017 года). После этого его обязательства перед государственным бюджетом считаются выполненными;
  2. юридические лица самостоятельно рассчитывают суммы налога, вносят авансовые платежи и заполняют декларацию. Вся ответственность за правильность и своевременность расчета налога возлагается на налогоплательщика.

Транспортный налог организаций 2017

Транспортному налогу посвящена глава 28 Налогового кодекса, в которой определены категории налогоплательщиков — это те лица, которые имеют в собственности официально зарегистрированные транспортные средства. Согласно закону, все средства передвижения подразделяются на группы:

  • автомобили легковые;
  • автомашины грузовые;
  • мотороллеры, мотоциклы;
  • пассажирские и специализированные автобусы;
  • самоходные механизмы с пневматическим ходом;
  • гусеничные самоходные машины;
  • самолеты, вертолеты и другие летательные аппараты;
  • машины для езды по снегу (мотосани, снегоходы);
  • теплоходы, парусные суда, яхты, моторные лодки, катера, гидроциклы и другие плавательные средства.

Все организации, имеющие на балансе какие-либо из перечисленных транспортных средств, становятся плательщиками транспортного налога. Для юридических лиц налоговый период не совпадает с отчетным. Согласно статье 360 Кодекса налоговым периодом для плательщиков всех категорий является календарный год: с 1 января по 31 декабря включительно. Отчетными периодами признаются:

  • первый квартал (с 1 января по 31 марта);
  • второй квартал (с 1 апреля по 30 июня);
  • третий квартал (с 1 июля по 30 сентября).

По окончании календарного года налогоплательщик заполняет и сдает налоговую декларацию по утвержденной форме.

Отчитываются по транспортному налогу только собственники, то есть, те организации, на балансе которых имеется транспорт. Сдавать пустые бланки деклараций, так называемые «нулёвки», закон не требует. Об этом есть разъяснение в письме Минфина за номером 03-05-04-02\14 (от 4 марта 2008 года).

Если автомобиль находится в аренде, то налог платит арендодатель, хотя пользуется ним и получает прибыль от его эксплуатации арендатор. Такая же картина и с техникой, взятой в лизинг. Пока на транспортное средство не оформлены официальные документы на право собственности, налог будет платить лизингодатель.

Когда платить транспортный налог юридическим лицам 2017

Закон по транспортному налогу – федеральный, но в нем закреплена передача полномочий субъектам Федерации по многим параметрам. Так, именно регионы определяют, должны ли налогоплательщики оплачивать авансом налог в течение года. Поэтому учетной службе организации следует обратиться в налоговые органы по месту регистрации и уточнить информацию по авансовым платежам.

Например, в Саратовской области местным законодательством определена обязательность авансовых платежей. Налогоплательщики – юридические лица самостоятельно рассчитывают годовую сумму транспортного налога, а потом перечисляют в бюджет одну четвертую его часть в следующие сроки:

  • за первый квартал — не позднее 25 апреля;
  • за второй квартал — не позже 25 июля;
  • за третий квартал — не позднее 25 октября.

При уплате авансовых платежей в документах необходимо правильно указать кбк транспортный налог 2017 для юридических лиц, так как неверно записанный в платежном документе код бюджетной классификации может привести к тому, что сумма платежа попадет не по адресу, налог не будет считаться уплаченным:

  • КБК основного платежа 182 1 06 04011 02 10 00 110;
  • КБК пени 182 1 06 04011 02 21 00 110;
  • КБК штрафа 182 1 06 04011 02 30 00 110.

Коды различаются всего двумя цифрами, но ошибаться в их написании нельзя.

Таким образом, сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц 2017 устанавливаются региональным законодательством. Если в каком-то крае, республике или области не принят местный закон по этому налогу, то налогоплательщики пользуются установками федерального закона.

Уплата транспортного налога юридическими лицами в 2017 производится также в виде авансовых платежей за текущий год поквартально, с указанием в платежных документах КБК по транспортному налогу 2017 для организаций.

Транспортный налог юридические лица 2017: ставки

Налоговый кодекс определяет основные налоговые ставки по всем видам транспорта. У автомобилей налоговая база определяется путем умножения мощности техники в лошадиных силах на налоговую ставку. В таблице 1 показаны ставки на легковые автомобили, предлагаемые Налоговым кодексом.

Таблица 1. Налоговые ставки на легковые автомобили

Но в каждом регионе должно быть принято собственное законодательство и утверждены свои ставки на все виды техники. Есть ограничение: уменьшать или увеличивать ставки можно в любую сторону, но не более, чем в десять раз. О величине ставок надо узнавать в местных налоговых инспекциях или в в специальном сервисе на сайте ФНС.

Обычно при регистрации новой организации в налоговой инспекции работники последней предоставляют перечень местных обязательных налогов. Так, транспортный налог на юридических лиц 2017 год по Тамбовской области на легковые автомобили оплачивается по следующим ставкам (рублей за одну лошадиную силу)

Пример 1. Расчет транспортного налога 2017 для юридических лиц, зарегистрированных в Тамбовской области. Фирма ООО «Планета» имеет на балансе три легковых автомобиля:

  1. Мощностью 160 лошадиных сил.
  2. Мощность второго составила 140 лошадиных сил.
  3. Третий мощностью 210 лошадиных сил.

Расчет налога за год: 160*50+140*30+210*75 = 8 000 + 4 200 + 15 750 = 27 950 (рублей).

В течение года ООО «Планета» должно оплачивать авансовые платежи: 27 950: 4 = 6 987,50 рублей в следующие сроки: до 30 апреля, до 31 июля, до 31 октября текущего года. Окончательный расчет по налогу организация должна оплатить до 1 марта следующего года.

Использовать эти ставки и сроки уплаты могут только организации, чьи транспортные средства зарегистрированы в Тамбовской области. Оплата транспортного налога юридическими лицами в 2017 в других регионах может отличаться от приведенного примера.

Налоговая декларация по транспортному налогу

Оплатив авансовые платежи в бюджет в течение года, организации по окончании налогового периода (календарного года) обязаны заполнить и сдать налоговую декларацию по транспортному налогу, а потом оплатить остаток налога. Почему именно в такой последовательности: сначала декларация, потом оплата?

Дело в том, что в течение года в организации могут произойти изменения в составе техники: что-то списали или продали, что-то купили или получили в виде взноса в уставный капитал. При подготовке годовой налоговой декларации по транспортному налогу все эти изменения учитываются и производится окончательный расчет с бюджетом.

Как рассчитать транспортный налог 2017 юридическим лицам, если в течение года произошло движение техники?

Пример 2. ЗАО «Восток», расположенное в Тамбовской области, на 1 января 2016 года имело на балансе 5 легковых автомобилей: 140 л.с., 120 л.с, 210 л.с. и две машины по 102 л.с. Первого марта 2016 года одна машина мощностью 102 лошадиные силы была списана с баланса в связи с полной изношенностью. Десятого мая ЗАО купило 2 единицы техники по 210 лошадиных сил каждая. Расчет налога:

  • 140 * 30 = 4 200
  • 120 * 30 = 3 600
  • 210 * 75 = 15 750
  • 102 * 30 = 3060
  • 102 * 30 = 3060:12 = 255 * 3 = 765
  • 210*75 = 15750:12=1312,50*10=13125 *2 = 26250 (за 2 автомобиля)

Итого: 4 200+3600+15750+3060+765+26250 = 53625 рублей. Аванс по транспортному налогу 2017 для юридических лиц составит 53625:4 = 13406,25 рублей.

Пояснения по пятому и шестому пунктам: если транспортное средство находилось на балансе не полный календарный год, то годовая сумма налога делится на 12 месяцев и умножается на количество месяцев пребывания автомобиля в хозяйстве. При этом месяц, в котором машина была списана, принимается за полный. Месяц поступления автомобиля также принимается за полный, независимо от даты его поступления.

В бланки налоговой декларации по транспортному налогу ежегодно вносятся какие-то изменения, поэтому документ надо заполнять по форме, следить за изменениями. Так, в декларацию за 2017 год приказом Федеральной налоговой службы от 5 декабря 2016 года (№ ММВ-7-21\668@) внесены изменения в связи с внедрением системы «Платон».

Как и любую налоговую декларацию, отчет по транспортному налогу можно сдавать во время личного визита в налоговую инспекцию или передать документ по интернету в электронном виде. Есть еще один путь — отправить почтовой бандеролью. В первом случае надо иметь с собой удостоверение личности; во втором — нужна подтвержденная электронная подпись. При отправке почтой в обязательном порядке выполняется опись вложения. Составляется опись в двух экземплярах: один вкладывается в бандероль, а второй остается у отправителя.

Самый затратный по времени, но и самый надежный способ сдачи декларации — личное посещение налоговой службы: при обнаружении ошибок их можно оперативно исправить, отчет срочно переделать и снова сдать. При электронном способе, а особенно — при почтовом, время для исправления ошибок растягивается. Так можно пропустить все сроки сдачи декларации. Поэтому при этих способах отправки (электронный и почтовый) налоговую декларацию следует сдавать заранее, чтобы иметь в запасе время для возможной переделки документа и исправления его.

Куда платить транспортный налог юридическим лицам 2017

Авансовые платежи, а также окончательный расчет по транспортному налогу организации оплачивают по месту регистрации. Сроки оплаты определяются местным законом о транспортном налоге для организаций в 2017 году. Нарушение сроков оплаты налога, несвоевременное предоставление налоговой декларации в контролирующий орган влечет за собой штрафные санкции.

При несвоевременной оплате транспортного налога контролирующие органы имеют право насчитывать неплательщику пени в размере 1\300 ставки рефинансирования Центрального банка России за каждый день просрочки. Для крупных предприятий, имеющих обширный автомобильный парк, суммы могут быть предъявлены внушительные.

Пени оплачиваются с указанием специального кода бюджетной классификации. При срыве налоговой отчетности и неплатежах по транспортному налогу на фирму может быть наложен штраф в размере от 20 процентов суммы неуплаченного налога.

Сроки уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц в 2017 году

Законодательством РФ установлены отдельные сроки уплаты транспортного налога для физлиц и организаций. Рассмотрим то, каким образом данные сроки определяются в различных источниках права.

Срок уплаты налога на ТС для физлиц

Граждане, владеющие транспортными средствами, на которые начисляется рассматриваемый налог, в общем случае обязаны уплачивать его (в соответствии с нормами Налогового Кодекса России) в срок до 1 декабря года, следующего за тем, за который данный налог исчисляется. То есть — за 2015 год налог на ТС нужно оплатить до 1 декабря 2016 года.

При этом, необходимость в уплате налога на ТС гражданином возникает только в том случае, если за 30 рабочих дней до наступления указанного срока Налоговая инспекция (ФНС) пришлет ему уведомление с исчисленной суммой платежа. Если данное уведомление не прислано, то налог на ТС за предыдущий год в указанный срок можно будет не платить.

Вместе с тем, ФНС вправе исчислять и фиксировать в уведомлении транспортный налог за 3 года. Поэтому, если, к примеру, в 2016 году ведомство не прислало уведомления гражданину по платежу за 2015 год, то не исключено, что оно все же пришлет соответствующий расчет в 2017 или 2018 году.

Важный нюанс: тот факт, что ФНС не прислало уведомления, может быть связан и с тем, что у Налоговой инспекции по каким-то причинам нет данных о наличии у гражданина налогооблагаемого транспортного средство. Как правило, подобные ситуации возникают, если ТС — новое, только что купленное человеком, и транспортный налог за него ранее на платился.

Если налог за транспортное средство гражданин действительно еще не платил, и если ФНС не прислало вовремя уведомления, то ему нужно будет исполнить важное обязательство, установленное законом — уведомить ФНС о наличии соответствующего транспортного средства в собственности. Это нужно сделать до 31 декабря года, следующего за тем, за который должен быть исчислен налог.

Если налог на ТС когда-либо был уплачен, то при отсутствии уведомления от ФНС каких-либо действий владельцу транспортного средства производить не нужно. Можно не платить налог, пока ФНС не пришлет расчет в установленный срок.

Срок уплаты налога на ТС для юрлиц

​Как оплачивают транспортный налог юридические лица?

Юридические лица платят налог на транспортные средства по особой схеме — не единовременным платежом, как граждане, а частями: в виде авансовых платежей за 1, 2, 3 квартал, а также оставшейся суммы за отчетный год (с учетом перечислений за 1, 2 и 3 кварталы). Таким образом, у юрлиц есть, фактически, несколько сроков уплаты налога на ТС.

Но и это еще не все особенности уплаты соответствующего налога юрлицами. Дело в том, что конкретные сроки перечисления данного платежа для организаций устанавливаются не на уровне федерального законодательства — как в случае с гражданами, а в региональных нормативных актах.

Как правило, в правовых актах субъектов РФ типичный срок для внесения авансовых платежей устанавливается на последнее число месяца, который следует за отчетным кварталом, типичный срок для уплаты оставшейся суммы налога — на 15 апреля. Главное — чтобы данный срок был не ранее 1 февраля года, следующего за тем, за который исчислен платеж (это требование установлено, в свою очередь, в Налоговом Кодексе РФ).

ФНС не рассылает юрлицам никаких уведомлений по уплате ТС: исчисление данного налога и своевременная его уплата — обязанность организаций, установленная законом.

При нарушении физлицами или юрлицами установленных сроков перечисления налога на ТС в бюджет Налоговая инспекция вправе наложить на налогоплательщиков штраф, а также начислить пеню на сумму неуплаченного налога.

Резюме «Вопрос-ответ»

В какие сроки уплачивать налог на ТС гражданину?

В общем случае — до 1 декабря года, следующего за тем, за который исчислен платеж.

В какие сроки уплачивать налог на ТС организации?

Это зависит от положений регионального законодательства. В любом случае таких сроков будет 4 — для авансовых для платежей за 1, 2, 3 квартал, а также для платежа по оставшейся сумме налога на ТС.

Можно ориентироваться (но, так или иначе, нужно проверить точные нормы в соответствующем правовом акте субъекта РФ) на уплату авансовых платежей в срок до конца месяца, следующего за отчетным кварталом, на уплату оставшейся суммы налога — в срок до 15 апреля года, следующего за тем, за который исчисляется платеж.

Может ли быть перенесен срок уплаты налога?

В случае с физлицами — может, если ФНС решит направить налогоплательщику уведомление с суммой налога за предыдущий год не в текущем году, а, к примеру, в следующем. Теоретически ФНС может рассчитать налог в течение 3 лет после отчетного года. В случае с юрлицами подобных переносов сроков уплаты налога на ТС не предусмотрено.

  • Москва: +7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург: +7-812-309-87-91

Простым и понятным языком объяснить людям их права и обязанности в разных жизненных и правовых ситуациях, а также помочь максимально доходчиво растолковать спорные юридические вопросы. law03.ru - это круглосуточная бесплатная юридическая помощь онлайн.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86 (Москва)
+7 (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!
Рекомендуем посмотреть:

К региональным налогам не относится

Косвенные расходы по налогу на прибыль перечень стр 040

Льготы ветеранам труда в тверской области в 2018 году

Заявление на получение налогового вычета при покупке квартиры образец

Профессиональные стандарты с 2018 года на все специальности список