Получите бесплатную консультацию
юриста по телефонам прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86
Москва
+7 (812) 332 53 16
Санкт-Петербург
| | Отрасли права

Срок владения недвижимостью для освобождения от ндфл

Изменения в НК РФ по срокам владения недвижимостью. Теперь 5 лет

Здравствуйте, уважаемые читатели моего блога. Вот и дождались! Давно уже ходили слухи, что срок владения недвижимостью, после истечения которого сумма, полученная от ее продажи, не будет облагаться налогом увеличится с 3 до 5 лет. Вот оно и случилось.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86 (Москва)
+7 (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!

Вот даже не знаю, к какой рубрике отнести сегодняшнюю статью – Клиентам или Риэлторам. Информация одинаково важная для всех. Клиентам важно понимать, что с 1.01.2016 года от уплаты налога отвертеться не удастся, а риэлторам важно эту информацию до клиента правильно донести.

Напомню вкратце, о чем речь. До сего времени было так. Если Вы думаете продавать квартиру, дом или участок, любую недвижимость, то должны понимать, что обязаны уплатить налог государству в размере 13%. При этом вы можете воспользоваться налоговым вычетом, но сейчас не об этом (если интересны подробности про налоговый вычет, читайте вот эту статью).

Сейчас о том, что, если вы владеете недвижимостью определенный срок, то от уплаты этого налога освобождаетесь. Ранее, до 1 января 2016 года, этот срок составлял три года. С 1.01.2016 года — 5 лет. При этом есть исключения. Какие?

  • квартира в собственности на основании договора на передачу в собственность (приватизация);
  • квартира в собственности на основании договора дарения от близкого родственника и/или члена семьи;
  • квартира получена в собственность в порядке наследования;
  • квартира получена в собственность по договору ренты.

Все время сбиваюсь на «квартиры», так как занимаюсь в основном ими, но вы должны понимать, что все эти положения касаются также домов, участков и прочего недвижимого имущества.

Так вот, для выше перечисленных случаев, срок не попадания под налог составляет по-прежнему 3 года. Для остальных, в частности, если право собственности возникло на основании договора купли-продажи, 5 лет.

Эти положения регулируются Налоговым кодексом РФ (ч. 2) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2015) ( с изменениями и дополнениями вступившими в силу с 29.01.2016)

При этом тот же КонсультантПлюс отмечает, что изменения в НК касаются только недвижимости, приобретенной после 01.01.2016.

Иными словами, продавцы недвижимости могут пока расслабиться. Ну а те, кто планирует приобретать должен понимать, что расстаться со своим приобретением он сможет только через пять лет.

Как будет рассчитываться налог, если срок владения менее 5 лет

Или будет платить налог, причем неслабый. Так как следующий пункт статьи «НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества» гласит:

В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются.

Что это значит? Ранее, что греха таить, зачастую, чтобы не платить налог, занижали сумму по договору купли-продажи. Указывали в ДКП 1 млн.рублей и на остальную сумму продавец писал расписку. Причем, такая ситуация была настолько распространенной, что даже некоторые банки, выдавая ипотечный кредит, шли на занижение суммы.

Теперь этот фокус не пройдет. Наши законодатели нашли способ, как заставить наших граждан платить налог. Сумма налога теперь будет исчисляться не с суммы по договору, а с кадастровой стоимости объекта, умноженной на 0.7. Можно, по-прежнему, воспользоваться налоговым вычетом в 1 млн.рублей.

Таким образом, при продаже недвижимости, находящейся в собственности менее 5 лет, не заплатят налог только те граждане, кто продает недвижимость с кадастровой стоимостью 1.5 млн. рублей и меньше.

Кадастровая стоимость объекта 2 млн. рублей. Умножаем на понижающий коэффициент 0.7, получаем 1.4 млн.руб. Пользуемся налоговым вычетом в 1 млн.руб, остается 400 тыс.руб. 13% от этой цифры – 52 000 рублей – отнесите в казну пожалуйста.

Кстати, каждый субъект РФ вправе изменять:

1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в пункте 4 настоящей статьи;

2) размер понижающего коэффициента, указанного в пункте 5 настоящей статьи.

Так что вышеприведенный пример еще может быть скорректирован в соответствии с законом, принятым местными властями.

Чем это нам грозит? Да, наверное, ничем особенным. Продавцы, как обычно, попытаются заложить свои расходы в цену. Но существенного повышения цен, я думаю, не произойдет. Если на рынке две аналогичные квартиры со схожими характеристиками, но одна из них дороже только потому, что хозяин заложил в стоимость налог, то какую быстрее купят? А там следующая появится, со сроком владения более 5 лет.

Так что волей-неволей придется продавцам корректировать стоимость своей недвижимости в более конкурентную сторону.

Наверное, уйдут с рынка перекупы. К примеру, те, кто профессионально занимается ремонтом стройвариантов. Купили на котловане, дождались сдачи, сделали ремонт, продали. Вычетом в 1 млн.руб при продаже можно воспользоваться только раз в одном налоговом периоде, а платить уже порядка 180 тыс. руб с объекта в 2млн. руб. – без прибыли останешься. Или сместятся в еще более низкую ценовую категорию, или придется аккумулировать средства с тем, чтобы была возможность продавать через 5 лет. Хотя, пожалуй, это маловероятно. Или придумают что-то третье.

Риэлторам на заметку

Ну что же. Клиентам – продавцам недвижимости, надеюсь, все понятно. Теперь нет смысла занижать стоимость в договоре купли-продажи. Платить налог придется все равно от кадастровой стоимости.

Что нужно понимать риэлторам? Конечно, консультировать по налогообложению не наша прямая обязанность. Но все мы неоднократно сталкивались тем, что при возникновении каких-либо вопросов, связанных с приобретенной недвижимостью, покупатель идет к нам.

Поэтому лучше заранее предупредить продавца об изменениях в налоговом законодательстве, чем потом выслушивать: «А что же вы меня не предупредили и я теперь миллион должен заплатить? Я бы тогда не продавал»

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86 (Москва)
+7 (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!

Итак, если раньше просто смотрели на дату выдачи Свидетельства о государственной регистрации права собственности и отсчитывали от нее 3 года, то теперь смотрим еще и на документ, на основании которого это право собственности возникло.

Если это наследство, дарение, рента, приватизация, то отсчитываем 3 года.

Если договор купли-продажи или иное, отсчитываем 5 лет.

И объясняем продавцу, что если он владеет недвижимостью менее указанного срока, то налог ему придется платить с кадастровой стоимости объекта независимо от суммы указанной в договоре.

Вопрос из г. Киров:

«Здравствуйте, если квартира получена в наследство дата с которой владею это дата смерти наследодателя? Интересует когда заканчиваются 3и года, после которых можно продавать недвижимость»

Ответ. По закону, да, со дня открытия наследства. Но, на практике обычно сталкиваешься с тем, что налоговая считает этот срок со дня получения Свидетельства о госрегистрации собственности на имя наследника. Поэтому готовьтесь к боданию с налоговой или лучше подождите лишние пол-года. Как вариант, заплатите налог.

Вопрос из г. Ставрополь:

«Если сейчас купить квартиру и через некоторое время продать ее по той же стоимости, за которую купили, придется ли платить налог?»

Ответ. В соответствии с новым законом, если владеете менее 5 лет, будете платить налог, независимо от того, за какую стоимость покупали.

Спасибо, очень нужная и необходимая информация.

Спасибо за нужную и интересную информацию.

Вадим, спасибо за теплые слова.

Добрый день! Прошу Вас помочь рассчитать сумму налога при продаже моей недвижимости с учетом новых требований НК РФ. Я приобрела в мае 2016 года по договору купли-продажи квартиру за 2 750 000 рублей , кадастровая стоимость определена 4 600 000 рублей, если я продам эту квартиру за 3 050 000 рублей, то какую сумму налога мне нужно заплатить? Риелторы запутались в новом законодательстве. Благодарю Вас. Жду ответа.

Галина, здравствуйте. По вопросам расчета налога Вам, конечно, лучше всего обратиться в налоговую.

С учетом изменений в НК РФ, похоже, что придется заплатить 13% от 0.7*4 600 000 рублей.

Вопрос касательно альтернативщиков. Если менее, чем за 5 лет после приобретения, возникла необходимость расширить площадь (2 детей), то будет ли учитываться при налогообложении тот факт, что продажа не имеет коммерческой направленности, а речь идёт об улучшении жилищных условий. Будет ли и как? В Москве в основном одни альтернативщики. Неужели нам всем нужно теперь ждать 5 лет?

Жанна, здравствуйте. Поскольку закону всего пол-года, практики на этот счет пока нет. Вероятно, можно будет воспользоваться так называемым «взаимозачетом». Но, честно говоря, налоговая обычно требует заплатить налог, а потом уже они посмотрят, давать вам налоговый вычет или они еще подумают. В любом случае, в такого рода случаях перед продажей лучше всего проконсультироваться в налоговой.

Вопрос из г.Благовещенск, Амурская область:

«Добрый день ! Скажите пожалуйста. Дом и земля были зарегистрированы на меня, хотя я была в браке с мужем. После его смерти, я оформила документы как положено.Оформила три мес назад. Вопрос в следующем. буду ли я платить налог при продаже дома и если да то с какой суммы. Благодарю заранее.»

Ответ. Что значит:»После его смерти, я оформила документы как положено.Оформила три мес назад.»? Если, как Вы пишете, дом и земля были оформлены на Вас, то что Вы оформляли после смерти мужа?

Если у мужа все-таки была часть в собственности, и вы вступили за ним в наследство, то при продаже надо будет уплатить налог. Налог сейчас считается как 13% от суммы: 0.7*кадастровая стоимость объекта. Можно воспользоваться налоговым вычетом, если не пользовались им еще.

Вопрос из г. Севастополь:

«Добрый день. помогите разобраться. я, физлицо, продал недвижимость, которой владел 11 лет. надо ли подавать 3ндфл и платить налог? деньги получил наличными. договор зарегистрирован.»

Ответ. Подавать — надо, платить налог — не надо.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86 (Москва)
+7 (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!

Здравствуйте, если сейчас продать земельный участок,Документ основания: Определение районного суда,дата вступления в законную силу:24.08.2013, выдача 25.11.2013,уже больше трех лет, я буду платить налог 13% ?

Ольга, здравствуйте. Вы лучше в налоговой проконсультируйтесь. Купля-продажа — 5 лет. Приватизация, наследство — 3 года, а вот насчет определения суда, честно, не знаю.

При этом КонсультантПлюс отмечает, что изменения в НК касаются только недвижимости, приобретенной после 01.01.2016, но мы уже сталкивались, что налоговые сейчас пытаются всех грести под одну гребенку.

Вопрос из г.Калуга:

«2 июня 2016 года я оформила продажу моей квартиры , находящейся в моей собственности с февраля 2013 года. Я хотела делать дарственную, но юристы заверили меня, что налог только после 3х лет.»

Ответ. В Консультант-плюс красными буквами написано, что новый закон касается недвижимости, приобретенной после 01.01.2016. Но не исключено, что «письмо счастья» Вам из налоговой придет и Вам придется отстаивать свои интересы.

Вопрос из г.Ессентуки:

«Здравствуйте! В августе 2016 года мы купили дом за 4,5 млн.руб. На сегодняшний день нами сделан ремонт на 1 млн.руб.и мы решили продать его за 5.5 млн.руб. В какой сумме налог мы заплатим?»

Ответ. 13% от 0.7*кадастровая стоимость.

Налоговый вычет, если не использовали, можете применить

Читательница из г. Нижневартовск спрашивает:

«Если я продаю квартиру, чтобы купить в другом городе, тоже должна платить налог, если сумма новой квартиры больше?»

Ответ: Можно восплользоваться так называемым «взаимозачетом». Но на практике чаще всего налоговая требует заплатить в полном объеме налог за продаваемую квартиру, а потом только подавать заявление на налоговый вычет по покупаемой квартире.

Вопрос из г. Тула:

«Здравствуйте. Подскажите пожалуйста у меня квартира была куплена в 2014 году, на нее распространяется закон о собственности в 5 лет, или нет?»

Ответ. Консультант плюс красным подчеркнул, что новый закон касается тех, кто приобрел в собственность недвижимость с января 2016 года. Но налоговая частенько норовит попытаться обернуть букву закона в свою пользу. Так что не исключено, уведомление из налоговой придет.

Новые правила уплаты НДФЛ при продаже недвижимости

С 1 января 2016 года изменяется порядок уплаты НДФЛ с продажи недвижимости.

Сейчас доходы физических лиц от продажи недвижимого имущества освобождаются от налога в случае, если недвижимость находилась в собственности более 3-х лет. С нового года это изменится: тем, кто купил квартиру на собственные средства, придется ждать освобождения от уплаты подоходного налога от продажи недвижимости не 3, а 5 лет. То есть без декларирования и уплаты НДФЛ можно будет продать недвижимость только после 5 лет владения. А в случаях продажи объектов до истечения 5-летнего срока, налогооблагаемый доход будет определяться, исходя из кадастровой стоимости продаваемого объекта.

Не коснутся изменения только сделок по продаже недвижимости в случаях, если имущество:

  • получено по наследству или по договору дарения от близких родственников;
  • было приватизировано;
  • получено по договору пожизненного содержания с иждивением (рента).

С продажи таких объектов недвижимости НДФЛ не будет взиматься также после 3-х лет владения.

При этом возможность определения дохода, как разницы между стоимостью продажи и стоимостью покупки останется. Останется и возможность уменьшить доход от продажи на вычет в размере не более 1 млн. руб.

Еще одно важное изменение внесено в Налоговый кодекс в части определения размера дохода, подлежащего налогообложению при продаже недвижимости. Сегодня на вторичном рынке широко применяется не вполне законный механизм ухода от уплаты налогов. Чаще всего продавец жилья, владеющий недвижимостью менее 3-х лет, для освобождения от уплаты НДФЛ с продажи недвижимости указывает цену продажи не превышающую 1 млн. руб., тем самым ему удается избежать уплаты налога. Принятые поправки в Налоговый кодекс РФ предусматривают защиту от таких незаконных схем.

Теперь, если цена, указанная в договоре купли-продажи, окажется заниженной, НДФЛ с продажи недвижимости придется заплатить с суммы, равной 70% кадастровой стоимости объекта, с правом на налоговый вычет до 1 млн. руб. либо на уменьшение дохода на документально подтвержденные расходы.

Если цена, указанная в договоре купли-продажи, окажется заниженной, НДФЛ с продажи недвижимости придется заплатить с суммы, равной 70% кадастровой стоимости объекта

Поправки в Налоговый Кодекс РФ вступают в силу с 01 января 2016 года и распространяются на сделки, заключенные после этой даты.

С движимым имуществом, например автомобилями, все осталось без изменений. В случае продажи имущества, которое находилось в собственности более 3-х лет, продажа налогом не облагается, менее 3 лет - облагается за вычетом 250 тыс. руб. либо доход можно уменьшить на документально подтвержденные расходы.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86 (Москва)
+7 (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!

Для наглядности приведем таблицу действующего с 01 января порядка взимания НДФЛ с продажи имущества:

После 1 января 2016 года

По недвижимому имуществу, приобретенному по договору купли-продажи

Облагается НДФЛ в размере 13%:

– C разницы между ценой продажи, но не менее 70% кадастровой стоимости, и ценой покупки недвижимости.

– C разницы между ценой продажи, но не менее 70% кадастровой стоимости, и имущественным налоговым вычетом до 1 млн. руб.

НДФЛ не облагается

По недвижимому имуществу, приобретенному по договору пожизненного содержания, по приватизации, наследованию или дарению от близких родственников

Облагается НДФЛ в размере 13%:

– C разницы между ценой продажи, но не менее 70% кадастровой стоимости, и имущественным налоговым вычетом до 1 млн. руб.

НДФЛ не облагается

Облагается НДФЛ в размере 13%:

– C разницы между ценой продажи, и ценой покупки имущества;

– C разницы между ценой продажи и имущественным налоговым вычетом до 250 000 руб.

НДФЛ не облагается

Рекомендуйте статью коллегам:

Комментарии читателей

не освещён вопрос, распространяются ли новые правила на объекты, приобретенные до введения изменений (до 01.01.2016) 18.09.2015 15:01

Людмила, "Поправки в Налоговый Кодекс РФ вступают в силу с 01 января 2016 года и распространяются на сделки, заключенные после этой даты." 21.09.2015 08:01

А как, интересно, будет определяться заниженная стоимость? 07.10.2015 12:33

Будет сравниваться стоимость продажи с 70-ю процентами от кадастровой стоимости объекта. 12.10.2015 16:12

А если человек стал налоговым резидентом уже после оформления ДДУ, может ли он использовать вычеты и подтверждённые расходы? 13.10.2015 09:07

Относится ли эти нововведения к квартирам, изначально приобретенным не по договору купли-продажи, а по договору долевого участия строительства квартиры. И второй момент, а если квартира приобретена не на свои средства, а с участием привлеченных средств, кредита, например. 18.11.2015 10:53

Если квартира куплена в 2012 году, а будет продана в 2016, порядок расчёта НДФЛ новый? ну нигде не могу найти ответ на вопрос. 18.11.2015 11:00

Жанна, по сделкам купли-продажи, которые будут в 2016 году порядок уже новый. 19.01.2016 14:15

А если я владелица квартиры по наследству ПО ЗАВЕЩАНИЮ от тёти (в собственности с октября 2012 года)? Надо ли платить налог при продаже? 19.01.2016 14:16

Мои извинения: не внимательно читала 1-й комментарий. Теперь вопросов нет. 14.03.2016 17:42

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86 (Москва)
+7 (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!

У меня дом у мамы по кадастру стоит 2.560.000 реально можно продать за 500.000 был приватизирован на двоих с отцом пополам. отец умер мать вступила в наследство пол года назад. сколько нужно заплатить если продавать сейчас. мать пенсионер инвалид 13.04.2016 21:09

Если у квартиры 2 собственника в равных долях, общая стоимость квартиры 1.8 млн рублей как будет исчислять налог если составит 1 ДКП и указать обоих и если заключить с каждым из них ДКП по отдельности, подать оба на регистрацию права и получить 1 документ. 02.05.2016 08:28

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 21 января 2016 г. № 03-04-05/2050 Об уплате НДФЛ при продаже квартиры после 1 января 2016 г., приобретенной в собственность до указанной даты

12 февраля 2016

Вопрос: Об НДФЛ при продаже после 01.01.2016 квартиры, приобретенной в собственность до указанной даты.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Закон № 382-ФЗ) внесены изменения, касающиеся порядка обложения налогом на доходы физических лиц доходов от продажи объектов недвижимого имущества.

В соответствии с пунктом 3 статьи 4 3акона № 382-ФЗ положения, в частности, статьи 217.1 и подпункта 1 пункта 2 статьи 220 части второй Кодекса (в редакции Закона № 382-ФЗ) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.

Таким образом, при продаже налогоплательщиком после 1 января 2016 года объектов недвижимого имущества, приобретенных им в собственность до 1 января 2016 года, исчисление и уплата налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от продажи такого имущества, будут производиться без учета изменений, внесенных в главу 23 Кодекса Законом № 382-ФЗ.

Согласно подпункту 1 пункта 1 и подпункту 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса (здесь и далее в редакции, действующей в отношении правоотношений, возникших до 1 января 2016 года) при реализации имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, но не превышающих в целом 1000 000 руб.

При этом подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса установлено, что вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества.

Доход, превышающий сумму примененного имущественного налогового вычета, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

политики Минфина Рос

ГАРАНТ.РУ 07.09.2016 14:35

Прошу пояснить: если квартира в новостройке куплена у застройщика в 2015 году по договору долевого участия, на этапе стройки. А ввод дома в эксплуатацию, подписание акта-приема передачи и оформление собственности - произойдет уже в 2016-2017. Какой тогда срок, после которого при продаже не будет взиматься налог: 3 года или 5 лет? 13.01.2017 15:41

Если вкратце, то итог такой.

На тех граждан, кто продает недвижимость, приобретенную до 1.01.16 новый закон не распространяется, они использую старый норматив, т.е. 3 года владения и продавай без налогов, даже если время владения будет длиться после 1.01.16 г.

Можно сказать, что им повезло. 31.01.2017 15:05

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, нужно ли будет уплачивать НДФЛ (и сколько) с продажи квартиры, полученной по договору дарения от отца к дочери в середине 2016г. кадастровая стоимость квартиры 970тыс.р. Продавать соответственно 2017г. (в собственности менее 3х лет). Спасибо! 13.10.2017 11:58

А в случае, когда приобретена недвижимость по договору купли-продажи 20.12.2015, подано на регистрацию сделка 21.12.2015, а право собственности зарегистрировано органами юстиции только 10.01.2016, то какой закон (правила) следует применять?

Увеличен срок владения жильем без начисления налогов

С целью предотвращения спекуляций на рынке жилой недвижимости, Минфин РФ и Правительство России выступили с рядом инициатив об увеличении налоговой нагрузки при продажах квартир. В результате принятия поправок в налоговое законодательство, срок владения жильем для получения налоговой льготы был увеличен с трех до пяти лет. Изменения вступят в силу с 1 января 2016 года.

Цель принятия изменений о сроке владения.

Проект нового закона об увеличении срока владения собственностью выдвинул Андрей Макаров, Председатель комитета по бюджету и налогам. Для прекращения перепродаж недвижимостью с целью получения прибыли, он предложил освобождать от НДФЛ граждан, владеющих квартирой сроком более семи лет. Срок в три года предлагалось оставить для наследников-близких родственников умершего и получивших имущество в дар.

Впервые налоговые изменения обсуждались в Минфине. Необходимость их принятия озвучивали в Кремле и Правительстве. Поскольку чиновники посчитали, что резкое увеличение срока до семи лет могло вызвать общественный резонанс, было решено осуществить переход постепенно в течение 10-15 лет. Со следующего года от налога на доходы физ.лиц будут освобождены собственники, владеющие квартирой не менее 5 лет.

Сегодня Налоговый кодекс действует в редакции ФЗ №122 от 23.07.2013 года. Льгота в размере 13% предоставляется при условии владения недвижимостью стоимостью до 1000000 рублей. Для освобождения от уплаты налога, имущество должно находится в собственности не менее 3 лет (п.17.1 ст.217 НК РФ).

Новые требования к владению для налоговых льгот.

С 1 января 2016 года срок владения имуществом увеличен до пяти лет (в редакции ФЗ №382-ФЗ от 29.11.2014г.). Стоимость жилья, подпадающая под льготы, останется прежней – 1.000.000 рублей.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86 (Москва)
+7 (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!

Минимальный срок владения может изменяться на региональном уровне в отношении определенных видов недвижимости или категорий собственников до нулевого значения.

При согласовании изменений планировалось ввести пункт об освобождении от налога при продаже единственного жилья. Однако данное положение законодатели убрали для недопущения финансовых махинаций на рынке недвижимости.

Дополнительные налоговые льготы сделаны для покупателей квартир по ипотеке. Согласно новой редакции закона вычет в размере 13% владельцы жилья смогут получить не только со стоимости квартиры и процентов по кредиту, но и по кредитам в рамках рефинансирования (пп.4 п.1 ст.220 в редакции ФЗ от 23.07.2013 №212-ФЗ).

К примеру, гражданин получил кредит под 30% годовых на 5 лет. Через 2 года он меняет место работы с меньшей зарплатой. Выплачивать займ в прежнем размере заемщик не может. Он обращается в другой банк для получения нового кредита на более выгодных условиях: сниженный процент (как пример, 22%), долгосрочный период выплат (для сравнения, 7-10 лет). Старый займ погашается за счет нового кредита. Задолженность выплачивается на условиях нового договора банковского кредитования. В новом договоре кредитования обязательно должно быть указано «для рефинансирования». Это позволит сохранить право на получение вычета по процентам по новому договору с учетом возвращенных из бюджета сумм.

Отметим, что в отношении процентов по кредиту вычет предоставляется с суммы не более 3 млн рублей.

Согласно ст.217.1 НК РФ (в ред. ФЗ №382-ФЗ от 29.11.2014 года) срок минимального владения имуществом в три года продолжает действовать в отношении недвижимости:

  • полученной в наследство, в дар от близких родственников;
  • при возникновении собственность по договору приватизации;
  • переданной плательщику ренту по договору пожизненного содержания с иждивением.

Напомним, что в 2014 году были внесены изменения в положение о расчете налога на недвижимость исходя из кадастровой стоимости. Учитываемая ранее инвентаризационная оценка, по мнению парламентариев, не соответствовала рыночным ценам, что влекло занижение налоговых отчислений в бюджет. Закон был дополнен статьей 378.2 НК РФ (ФЗ от 02.11.2013г. №307-ФЗ в редакции от 02.04.2014г.) об определении кадастровой оценки.

Социальные последствия принятия закона.

Увеличение срока владения квартирой для освобождения от налога приведет к ряду последствий. Поправки в закон обеспечат дополнительные поступления в бюджет. Пострадают от нововведений собственники, вынужденные продать свою квартиру до истечение пяти лет.

В связи с введением нового закона ожидается повышение цен на жилье. Вероятно некоторые продавцы недвижимости будут закладывать налог в размере 13% в стоимость жилья, чтобы получить «на руки» необходимую сумму. Так, например, при продаже квартиры по цене 4 млн рублей, налоговый вычет составит 1 млн рублей. Подлежит оплате в бюджет НДФЛ в размере 390 тыс руб. (3 000 000*13%). В итоге выставлена на продажу квартира будет по стоимости 4 390 000 рублей.

Региональные власти вряд ли воспользуются правом на снижение срока владения имуществом, поскольку налоговые поступления от продажи квартир составляют значительную часть местного бюджета. Воспользуются такой возможностью только субъекты с низкой плотностью населения.

С 2016 года, при продаже недвижимости необходимо уплатить налог исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. База, от которой исчисляется налог 13%, не может быть меньше 70% от кадастровой стоимости недвижимости.

Багратионовский проезд, дом 12А

При использовании материалов ссылка на сайт обязательна.

Каков срок владения недвижимостью необходимый для освобождения от НДФЛ?

Согласно действующему законодательству, налоговый сбор с доходов от реализации недвижимого имущества уплачивается гражданами (физическими лицами) на общих основаниях по ставке 13%. Возможные варианты связаны только со сроками владения недвижимостью.

Условия освобождения от уплаты НДФЛ

При продаже недвижимого имущества (жилого дома, квартиры, дачи, земельного участка), срок владения которым составляет 3 и более лет, продавец освобождается от уплаты налогового сбора.

Если срок владения составляет менее 3-х лет, то продавцу предоставляется возможность применить налоговый вычет облагаемого дохода на сумму стоимости недвижимости, но не более 1 млн. рублей. С оставшейся суммы взимается налоговый сбор. Если продается часть имущества, находящегося в совместном владении, то налоговый вычет распределяется соответственно стоимости каждой из долей.

Срок владения отсчитывается от даты регистрации договора купли-продажи, акта приватизации, дарения. В случае получения имущества в наследство отсчет ведется от даты открытия наследства, за которую принимается дата смерти наследодателя, без учетов срока вступления в наследство и регистрации прав владения имуществом.

Для собственности, бывшей в совместном владении получателя наследства и наследодателя, срок владения отсчитывается от даты регистрации совместного владения собственности, не учитывая дату открытия наследства. Такая норма применяется при продаже всего объекта недвижимости, в случае же долевой реализации (продажи части квартиры или участка земли), применимо общее правило владения в течение трехлетнего срока индивидуально к каждой из долей.

Новации в налоговом кодексе при продаже недвижимости

В ноябре 2014 года был принят закон, которым внесены поправки и дополнения в НК РФ. Изменения коснулись и налогов на доходы граждан, в частности, получаемых при продаже недвижимости.

Так, если действующим законодательством от уплаты налога освобождаются лица, владеющие продаваемым недвижимым имуществом 3 и более лет, то в новом законе минимальный срок увеличен до 5-ти лет. Здесь же оговорен перечень владельцев, для которых сохранена старая минимальная норма в 3 года владения.

Правило в три года владения собственностью оставлено для следующих категорий владельцев:

•получивших имущество по наследству или по договору дарения членом семьи или близким родственником;

•получивших жилье в результате приватизации;

Договор купли-продажи, заключенный между близкими родственниками или членами семьи, привилегией не обладает и рассматривается на общих основаниях с минимальным сроком владения в пять лет.

Право воспользоваться налоговым вычетом сохраняется при сроках владения по обеим категориям: и при установленном минимальном сроке владения в три года, и в пять лет.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86 (Москва)
+7 (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!

Как видим, поправки в НК РФ внесены с целью увеличения поступлений в бюджет, но при этом не затрагивают большую категорию граждан. Основная преследуемая цель — получение налогового сбора с граждан, которые инвестируют средства в жилье с целью его дальнейшей перепродажи и извлечения дохода.

С этой же целью введена еще одна норма, не имеющая прямого отношения к предмету нашей статьи, т.е. к срокам владения, но позволяющая наглядно продемонстрировать цели внесения поправок. Введен поправочный коэффициент, обязательный к рассмотрению при определении стоимости недвижимости в интересах налогообложения в случае, если не выдержан минимальный срок владения. Сейчас коэффициент равен 0,7 и используется так: если стоимость продажи меньше, чем кадастровая стоимость, определенная на начало года продажи и умноженная на поправочный коэффициент, то в расчет берется вторая. Это норма позволяет избежать искусственного занижения стоимости в договоре купли-продажи.

Новые положения НК в части операций с недвижимостью вступают в действие с 01.01.2016 года.

Минфин России разъяснил, с какого момента можно продать унаследованное имущество без НДФЛ

Министерство рассказало о правилах исчисления срока владения имуществом, перешедшим по наследству, в целях освобождения от уплаты НДФЛ при его продаже (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 июля 2016 г. № 03-04-05/41483). Позиция чиновников заключается в том, что такой срок начинает исчисляться с момента открытия наследства, то есть с момента смерти наследодателя.

Минфин России обосновал это тем, что именно с указанного момента принятое наследство признается принадлежащим наследнику (ст. 1114, ст. 1152 ГК РФ). При этом не имеет значения, когда наследник фактически принял это имущество или зарегистрировал право собственности на него, если этого требует законодательство (например, в случае наследования недвижимости).

Может ли наследник, пропустивший срок вступления в наследство, принять его, не обращаясь в суд? Ответ – в "Домашней правовой энциклопедии" интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Разъяснения пригодятся гражданам, которые намерены продать или уже продали унаследованное имущество. Напомним, если на момент продажи налогоплательщик владел имуществом в течение минимального срока, НДФЛ с доходов от сделки платить не нужно (п. 17 ст. 217.1 НК РФ). Важно, что 1 января 2016 года такой минимальный срок увеличился с трех лет до пяти (ст. 217.1 НК РФ). Но для имущества, которое перешло в порядке наследования или дарения от членов семьи или близких родственников, минимальный срок остался прежним – три года.

Это же относится к приватизированному имуществу либо перешедшему по договору ренты, а также к имуществу, приобретенному до 1 января 2016 года (ст. 217.1 НК РФ).

Таким образом, для освобождения от НДФЛ при продаже унаследованного имущества достаточно, чтобы на момент сделки прошло три года со дня смерти наследодателя.

В противном случае НДФЛ уплатить придется, однако налогоплательщик может рассчитывать на имущественные вычеты. А о том, каков их размер, какие существуют ограничения при их предоставлении и что нужно сделать для уменьшения суммы налога, узнайте из нашего спецпроекта.

Минфин России подчеркнул, что нет разницы, унаследованы рубли или другая валюта.

Новые правила вступят в силу 1 сентября 2016 года.

К такому выводу пришел Московский районный суд города Калининграда.

Теперь наследники смогут отказаться от наследства в пользу наследников по закону любой очереди независимо от призвания к наследованию.

Институт совместного завещания супругов существует во многих странах, и теперь предлагается ввести его в России. Соответствующий законопроект поступил в Госдуму в мае прошлого года, но дискуссии вокруг него не утихают до сих пор. О том, что действительно изменится в случае одобрения инициативы, а что из предлагаемого законодательство позволяет сделать уже сегодня, и почему права наследников по совместному завещанию могут оказаться без защиты, – в материале.

© ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 2017. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания "Гарант" и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Рекомендуем посмотреть:

Определение об отказе в удовлетворении ходатайства

Ст 27 конституции рф

Военный билет офицера запаса

Как пройти полиграф в мвд без проблем

Заявление на сохранение места в детском саду