Получите бесплатную консультацию
юриста по телефонам прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86
Москва
+7 (812) 332 53 16
Санкт-Петербург
| | Гражданское право

Приказ на выплату дивидендов

Как оформить выплату дивидендов учредителям в 2017 году? Для этого необходимо знать не только законодательную базу, но и некоторые особенности.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86 (Москва)
+7 (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!

В процессе формирования ООО необходимо помнить о том, что возникает необходимость распределять полученный от хозяйственной деятельности доход между всеми учредителями.

Доход распределяется по четко установленным правилам согласно с имеющимися долями.

Рассмотрим подробней, каким образом можно оформить дивидендные выплаты в 2017 году.

Основные сведения

Прежде чем приступить к рассмотрению основного вопроса рекомендуется изначально ознакомиться с базовыми понятиями.

Это позволит минимизировать риски возникновения различного рода недоразумения с налоговыми органами.

Необходимые термины

На основании законодательства РФ, под определением “дивиденды” подразумевается всякая прибыль, которая приобретается участниками компании по завершению уплаты налогов.

Прибыль ООО распределяется в четком соответствии с имеющимися долями учредителей. Исходя из этого, дивиденды могут быть выплачены только с чистого дохода организации.

С полученной прибыли необходимо платить не только, но и уплачивать различные взносы. По завершению этой процедуры осуществляется раздел прибыли.

Необходимо помнить об одном нюансе: норма относительно правил расчета суммы дохода отображается в Федеральном законе “Об АО”.

На основании указанного законодательного акта, чистый доход определяется на базе информации из бухотчетности. Федеральный закон “Об ООО” не включает в себя правила расчета дохода.

В подобной ситуации в силу вступает принцип использования норм Гражданского Кодекса РФ по аналогии.

Иными словами, ООО рассчитывает размер чистого дохода таким же образом, что и ОАО, ссылаясь на бухгалтерскую документацию.

Невозможно распределить дивиденды в таких ситуациях, как:

Что касается регулярности дохода, то период устанавливается учредителями. Одновременно с этим нужно помнить: вне зависимости от принятого срока, период оплаты не может превышать 2 месяцев.

Уставом компании может быть предусмотрено не только получение финансового вознаграждения, но и получение какого-либо имущества.

Если же в установленном законодательством РФ периоде, кто-либо из участников не получил положенные дивиденды, то допускается возможность обращения с исковым заявлением в суд.

Важно помнить: если же Уставом предусмотрена выплата дивидендов раз в год, то чаще это делать запрещается. Чтобы изменить график платежей, необходимо откорректировать учредительную документацию.

Какова их роль

Основная цель уплаты дивидендов заключается в обеспечении прибылью участников Общества. Каждое ООО формируется с целью получить доход, иными словами его деятельность несет под собой задачу получения максимального уровня дохода.

Основой для начала коммерческой деятельности является уставной капитал. В процессе работы его размер приумножается за получения прибыли.

Помимо прибыли, в компаниях обязательно имеются и затраты. Нужно платить заработную плату, налоги, а также делать сборы.

Все, что остается после вычета обязательных затрат считается нераспределенным доходом. Причем в законодательстве РФ отсутствует такая терминология, как “чистая” прибыль.

По этой причине за основу нужно брать сведения бухгалтерского учета, которые подтверждены бухбалансом и сопровождающими приложениями.

Баланс содержит в себе строку с отображением нераспределенного дохода либо же непокрытого расхода. Данное значение является основой для расчета дивидендных выплат.

Правовая база

Основным законодательным актом по вопросу выплаты дивидендов принято считать Федеральный закон № 14 “Об ООО”.

Помимо этого, из дополнительных законодательных актов выделяют:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86 (Москва)
+7 (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!

Указанные законодательные акты являются основными, и каждому участнику Общества следует их знать.

Пошаговая инструкция выплаты дивидендов учредителям ООО в 2017 году

Механизм выплат дивидендов в 2017 году четко регулируются законодательством РФ. При его несоблюдении есть большая вероятность возникновения различного рода недопонимания с налоговым органом.

Дивиденды учредителю начисление и выплаты требуют соблюдения определенных правил:

  • выплаты должны сопровождаться соответствующей документаций;
  • с дивидендов нужно платить налог;
  • обязательно нужно решение учредителей о совершении выплат;
  • необходимо наличие соответствующего Приказа.

Несоблюдение данных правил чревато серьезными последствиями.

Документальное оформление

Для возможности совершить выплаты дивидендов, необходимо правильное оформление необходимой документации.

Следует обязательно подготовить:

  • решение учредителей относительно выплат;
  • Протокол и решение собрания учредителей;
  • Приказ относительно начисления дивидендных выплат.

Распределение дохода в компании сопровождается сдачей отчетности:

Если говорить об НДФЛ, то потребуется:

При отсутствии какой-либо документации есть возможность возникновения трудностей с налоговым органом.

Принятие решения (протокол собрания)

Решение относительно предоставления дивидендов должно приниматься всеми участниками с помощью собрания (в уставе компании это должно быть закреплено).

Возможность проведения подобных собраний допускается не раньше, нежели будет подготовлена соответствующая бухотчетность за конкретный период.

Важно помнить: если говорить о годовой отчетности, то в обязательном порядке она утверждается.

Утверждение отчетности происходит в период с 1 марта по конец апреля того года, который следует за отчетным.

Важно помнить: на одном собрании можно не только утвердить отчетность, но и решить вопрос относительно распределения прибыли.

Подтверждением проведения собрания является сформированный по его завершению Протокол.

Законодательством РФ допускается возможность отобразить в Протоколе единый размер дивидендов, который подлежит к выплате. Само деление осуществляется пропорционально долям либо же в четком соответствии с Уставом.

Важно помнить: если же дивиденды выплачиваются имуществом, то данный процесс приравнивается к реализации (в таком случае нужно уплачивать НДС).

Данный факт автоматически приводит к необходимости уплаты дополнительных разновидностей налогов. По этой причине денежное вознаграждение более целесообразно.

Порядок выплаты дивидендов единственному учредителю в ООО не влечет необходимости в формировании Протокола.

Такой участник сам принимает решение и формирует его в свободной форме. В решении обязательно необходимо отобразить:

  • суммарный размер дивидендов;
  • расчетный период;
  • место и время формирования документа;
  • персональную подпись учредителя.

К сведению: единственные учредители имеют право оформить выплату только части дивидендов, а иную часть использовать на иные цели.

Более того, допускается возможность накапливать дивиденды. Решение относительно выплаты дивидендов можно скачать здесь.

Образец приказа

Решение, которое было принято учредителями, обязательно исключительно для руководства компании, но не для непосредственных подчиненных.

Порядок ликвидации фирмы с долгами и без долгов, читайте здесь.

Для них нужно формировать соответствующий Приказ. Скачать образец Приказа относительно выплаты можно здесь. В процессе его формирования категорически запрещается каких-либо ошибок или опечаток.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86 (Москва)
+7 (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!

Определение точной суммы

Определить размер дивидендов можно с помощью такой формулы:

Рассмотрим пример решения при УСН в 6%, когда получателем выступает физическое лицо. Фирма “Прометей”, трудовая деятельность которой находиться на УСН “доходы” в 6%.

По завершению 2016 года компания приняла решение выплатить дивиденды учредителям. Один из участников, налоговый резидент России, Грибинюк получил выплату в сумме 70 тысяч рублей.

Перевод осуществился 4 июля. Фирма должна исполнить свои непосредственные обязательства налогового агента и удержать с данной суммы НДФЛ.

По причине того, что Грибинюк является резидентов, его ставка по налогу составляет 13%:

Данное значение обязательно подлежит вычету с выплат:

Именно порядка 61 тысячи получит Грибинюк при переводе. Данное правило налогообложения регулируются ст. 226 Налогового Кодекса РФ.

Какое указывается назначение платежа

Под определением “платежное поручение” подразумевается расчетная документация, с помощью которого осуществляется перевод на банковский счет получателя в различных финансовых учреждениях.

Платежное поручение формируется по форме 0401060. С января 2017 года в документе не обязательно ставить назначение платежа в пункте 110.

Что касается поля 101, то он отображает информацию относительно статуса составителя, а именно:

В ст. 214 НК РФ четко указано, что если каналом финансирования является отечественная компания, то она обязательно выступает налоговым агентом по вопросу уплаты налогового сбора.

Видео: правила выплаты дивидендов

Какие взымаются налоги

С дивидендов удерживается НДФЛ в размере:

Налог подлежит к уплате на следующий день после получения выплаты с кассы организации либо же иным методом. Важно помнить: с дивидендов нет необходимости в уплате взносов ФСС.

Нюансы при УСН

Расчет дивиденда при УСН рассчитывается по определенным правилам. Изначально нужно определить долю акций каждого отдельно взятого учредителя:

Если каналом финансирования выступает отечественная компания, то для налоговой базы применяется формула:

На основании полученных сведений можно с легкостью произвести все необходимые расчеты.

Как писать образец коммерческого предложения о сотрудничестве, читайте здесь.

Порядок регистрации ИП в ПФР без работников в 2017 году, смотрите здесь.

Напоследок хотелось бы отметить, что каких-либо сложностей в процедуре расчета ми выплат дивидендов нет.

Достаточно только придерживаться законодательства РФ по этому вопросу и вовремя уплачивать налоговый сбор.

Порядок выплаты дивидендов учредителям ООО

ООО имеет большое количество преимуществ, по сравнению с ИП, одним из самых существенных среди которых считается то, что учредители не отвечают своим собственным имуществом за долги компании. А так же такая форма собственности позволяет постоянно увеличивать число филиалов, приумножая таким образом и прибыль.

Чем регламентируется порядок выплаты дивидендов учредителям ООО

Но, есть и большой недостаток – учредители не могут обращаться с капиталом по собственному усмотрению. Выплата заработанных денег, дивидендов осуществляется только по четко описанной в законодательстве схеме. Как же вывести заработанные деньги из бизнеса, и какие мелочи следует обязательно учитывать, разберемся в статье

Приказ на выплату дивидендов

По сути дивиденды – это чистая прибыль предприятия, которая осталась на счету компании после того, как были уплачены все необходимые расходы. К ним относятся налоги, заработная плата сотрудникам, закупка нового товара или материала, оплата коммунальных услуг и аренды помещения. Получается что дивиденды – это деньги, которые можно вывести из бизнеса, и он при этом не потерпит урон.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86 (Москва)
+7 (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Далее прибыль распределяется между учредителями в таких же долях, в каких они вносили денежные средства в качестве стартового капитала, когда предприятие только открывалось.

Порядок, по которому выплачиваются дивиденды, регламентируется целым рядом документов:

  • Согласно с законодательством такие решения должны приниматься только на собрании директоров при условии личного присутствия всех учредителей компании. Если отсутствует хотя бы один акционер, собрание считается не полным, а все решения, которые были на нем приняты неправомерными. Отсутствующий член совета директоров может легко оспорить его в суде.
  • На собрании обязательно должен составляться протокол. По окончанию собрания все присутствующие должны его подписать, и тем самым подтвердить его подлинность.
  • В законодательстве зафиксировано, что прибыль от дивидендов можно выплачивать акционерам раз в квартал, в полугодие или в год. Специалисты при этом советуют производить выплату раз в год, потому что именно так бухгалтерия сможет просчитать сумму чистой прибыли максимально точно.
  • В налоговом кодексе четко прописан факт, что ООО должно самостоятельно высчитывать сумму налога, которую им нужно уплатить государству, и перечислить ее на соответствующий счет.
  • Сроки перечисления налогов и выплат четко регламентируются письмами Минфина.

В случае, если у компании за определенный период времени не было доходов, и прибыль учредителям выплачивать неоткуда, то сделать это можно и имуществом компании. К примеру, офисной мебелью или техникой. Сначала такой способ кажется вполне привлекательным, но по сути это оказывается совсем не так. При выплате дивидендов имуществом компании нужно будет оплатить еще и налог на прибыль, и НДС.

Порядок выплат дивидендов

Дивиденды должны быть выплачены на позднее 60 дней со дня когда было принято решение на совете директоров о необходимости такого действия. В некоторых случаях в уставе предприятия четко прописывается дата, когда деньги будут перечислены на счет акционеров, и бухгалтерия обязательно должна придерживаться этих правил.

Расчет дивидендов производится исключительно в самой компании. Кроме того, ставка НДФЛ раньше была всего 9%, сейчас же она поднялась до 13%.

В случае, если ООО получило прибыль, то НДФЛ высчитывается с помощью такой формулы:

  • Определенная сумма доходов, которая была начислена учредителю делится на сумму чистой прибыли, которая была начислена всем учредителям ООО, и умножается на 13.
  • Если компания получила прибыль в течении расчетного периода, то правила расчета несколько упрощаются. Вам нужно всего лишь дивиденды, которые рассчитаны на одного участника, умножить на 13%. Как было сказано выше, решение о выплате чистой прибыли принимается только на собрании инвесторов предприятия, при условии присутствии всех их. О принятом решении оформляется протокол, в двух экземплярах. В нем обязательно должны присутствовать такие данные:
  • Дата составления протокола, и его порядковый номер.
  • Место и число проведения собрания акционеров, на котором было принято решение о переводе денежных средств.
  • Четко описанная повестка дня.
  • Подписи всех акционеров. При этом, в скобках после каждой подписи, обязательно нужно написать ФИО учредителя).

В самом решении о распределение полученной за определенный период прибыли, обязательно нужно указать такие факты:

  • Точная сумма полученной прибыли и период ее распределения.
  • Денежные суммы, которые должны быть выплачены каждому учредителю ООО.
  • Полный список участников, которые должны получить выплаты на счет с расшифровкой суммы, которая должна быть перечислена.
  • Сроки, в которые деньги должны быть перечислены и форма, по которой будет осуществляться выплата.

Специальной формы написания протокола не существует, он составляется на усмотрение участников собрания. Можно для своего предприятия утвердить определенный образец, который будет использоваться при каждой выплате, но в таком случае его нужно будет утвердить, с помощью приказа об учетной политике предприятия.

Нюансы и особенности процедуры

Если выплата дивидендов производится одному собственнику, который владеет полным пакетом акций, то сделать выплату несколько проще. Собственник самостоятельно принимает решение о произведении выплаты, и сам же перечисляет прибыль на свой счет.

Но, есть ряд нюансов, при которых делать выплату прибыли акционерам строго запрещено. К ним относится:

  • Если уставной капитал не оплачен, или сумма переведена не полностью.
  • Если ООО на данный момент может быть признано банкротом, или попадет в зону риска после выполнения выплаты.
  • В некоторых случаях сумма не выплачиваются, если одна из долей учредителей не была оплачена.
  • На счету предприятия наблюдается непокрытый убыток, который отображен и в бухгалтерской документации.
  • Если стоимость активов ООО меньше чем размер стоимости уставного, или не будет покрывать его после выведения денег из оборота.

Если у вас наблюдается один из перечисленных выше случаев, то делать выплаты запрещено.

В этой статье вы узнаете, как осуществляется порядок выхода участника из ООО.

Здесь вы узнаете, как правильно оформить увольнение директора ООО по собственному желанию.

Как придумать название для фирмы правильно? Об этом вы узнаете более подробно тут.

Налоги с дивидендов – нужно ли уплачивать?

Еще один очень важный и актуальный вопрос – нужно ли платить налог с дивидендов, который выплачиваются акционерам ООО? С полученной прибыли уплачивается налог на прибыль, который должен быть насчитан не позднее осуществления самой денежной выплаты учредителям. Если налог не был уплачен вовремя, то с вас будет взыскан налог в размере 20% от суммы, которая не была перечислена.

Приказ на выплату дивидендов

Кроме налога на прибыль вами должен быть оплачен налог на доход физических лиц, поскольку практически любое зачисление денежных средств считается источником дохода. Поскольку ООО является своеобразным источником дохода для инвесторов, который имеет вид дивидендов. Таким образом, само акционерное общество рассматривается в качестве налогового агента, который имеет право определять сумму НДФЛ для каждого из учредителей индивидуально.

При этом важно понимать, что начальной нужно считать не общую сумму дивидендов, а разницу между ней и суммой прибыли, которая была получена ООО. По сути НДФЛ удерживается еще на этапе перевода денег учредителям компании, и налог должен быть перечислен в еще до того, как средства станут доступными к обналичиванию в банкомате или отделении банка.

Еще одна важная мелочь – даже если учредитель отказывается от получения дивидендов в пользу компании, и отказывается от их начисления, налог удержать все равно будет нужно. В противном случае вы нарушаете законодательство страны, и можете быть за это наказаны.

Как вы могли убедится сами, выплата дивидендов учредителям предприятия – это немного хлопотное дело. Для того чтоб правильно произвести все начисления и выплаты нужно учитывать большое количество мелочей и нюансов. Лучше всего, конечно, предоставить это дело профессионалам, но даже если вы решили сами разобраться в системе, то в статье все подробно описано.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Решение о выплате дивидендов ООО - образец и приказ

Отправить на почту

Документы для скачивания

Образец решения о выплате дивидендов.doc

Образец приказа о выплате дивидендов.doc

Образец решения учредителей о выплате дивидендов.doc

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86 (Москва)
+7 (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!

Решение о выплате дивидендов ООО - образец его будет приведен в нашей статье. Возможны несколько вариантов его составления. Рассмотрим, от чего это зависит и что еще может понадобиться для выдачи дивидендов.

Кто и как выносит решение о выплате дивидендов в ООО

Законодательные нормы, посвященные ООО, позволяют направлять получаемую им прибыль (всю или ее часть) на выдачу доходов (дивидендов) участникам (п. 1 ст. 28 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Право принятия решения об этом сохранено за сами участниками ООО. Для этого они проводят общее собрание. Созыв собрания становится возможным, если моменту сбора соблюден ряд ограничений (п. 1 ст. 29 закона № 14-ФЗ):

  • УК полностью оплачен;
  • выбывшему участнику выдана стоимость его доли;
  • чистые активы превышают сумму УК и резервного фонда, и это соотношение сохранится после выдачи дивидендов;
  • признаки банкротства отсутствуют и не возникнут как следствие выдачи дивидендов.

Соответствие перечисленным ограничениям и объем прибыли, которую возможно распределить, определяются по данным анализа бухгалтерской отчетности ООО, подготовленной к моменту созыва собрания.

Как составляется протокол о выплате дивидендов в ООО

Вопрос о распределении прибыли может быть как 1 из нескольких, рассматриваемых на собрании, так и предметом отдельного собрания. Независимо от количества вопросов в повестке дня решение собрания оформляется путем составления протокола, непременными реквизитами которого станут:

  • номер, дата и указание принадлежности документа к ООО;
  • перечень участников, распределение долей между ними;
  • повестка дня;
  • результаты рассмотрения и вынесения решения по каждому из вопросов.

В отношении дивидендов собрание должно определить:

  • за какой период их намерены платить;
  • общую сумму, выделенную для этого;
  • форму и сроки выдачи.

Период выплаты может составлять от квартала до года. При этом возможны платежи и за год, предшествующий предыдущему.

Общая сумма распределяется между участниками в пропорции к доле каждого, если в уставе не предусмотрен другой порядок (п. 2 ст. 28 закона № 14-ФЗ), поэтому достаточно установить ее величину. Хотя в протоколе можно записать и конкретные суммы, предназначенные к выдаче каждому участнику в соответствии с правилами распределения.

Форма выдачи чаще всего денежная. Однако закон не запрещает выплату имуществом.

Выплату осуществляют не позднее 60 дней с момента принятия решения (п. 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ). Если срок в пределах этого промежутка не установлен уставом, собрание вправе назначить его своим решением по каждой конкретной выплате. Срок считают равным 60 дням, если в решении и уставе он отсутствует.

Образец решения учредителей о выплате дивидендов (протокола собрания) вы можете скачать на нашем сайте.

Как принять решение о выплате дивидендов единственному учредителю

Единственному учредителю собрание проводить не с кем, поэтому он просто выносит собственное решение о выдаче дивидендов себе. Оформляется оно в обычном для такого документа порядке.

Образец решения о выплате дивидендов единственному учредителю можно посмотреть и скачать на нашем сайте.

Приказ о выплате дивидендов

Решение, принятое учредителями, обязательно для исполнения руководителем ООО, но не его подчиненными. Для них нужен приказ руководителя. В данном случае им будет приказ о выплате дивидендов.

Образец приказа о выплате дивидендов вы также можете скачать на нашем сайте.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Онлайн журнал для бухгалтера

Дивиденды – это часть от чистого дохода акционерного общества или другого хозяйствующего субъекта.

Процедура выплаты дивидендов

Выплаты могут начисляться или выплачиваться раз в году, а могут не выплачиваться вообще.

Дивиденды, которые выплачиваться до конца года называются промежуточными (предварительными).

Прежде всего, для их выполнения нужно провести собрание всех акционеров, на котором и учредитель, и все владельцы процентов должны решить, сколько процентов и как часто они будут выплачивать в виде дивидендов.

Это решение становится законным, если оформлен протокол собрания.

Образец решения о выплате дивидендов обязательно должен иметь такие пункты:

  1. номер и дата созданного протокола;
  2. дата и место проведения собрания;
  3. все вопросы дня;
  4. подписи всех акционеров.

С 1 января 2014 года вступили в силу изменения в решении о выплате.

Как оформляется акт взаимозачета между организациями?

Зачем уведомлять налоговую об открытии счета в банке?

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86 (Москва)
+7 (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!

Согласно закону, в документе обязательно нужно указать

Также организациям предоставляют право уменьшить сроки выплат.

Конкретного документа, который оформляется для выплаты дивидендов не предусмотрено.

Поэтому чаще всего используются типичные бланки, которые заполняют при выплате денег из кассы или при переводе на счет.

Помимо этих бланков, организация может самостоятельно сделать протокол о выплате дивидендов. В таком случае этот документ должен быть утвержден приказом об учетной политике.

Бухгалтерский отчет

Чтобы отразить выплату дивидендов в ООО, рекомендуется использовать отдельный расчет с учредителями по выплате дивидендов (субсчет 75-2) и счет о расчете по оплате труда персоналу (счет 70).

Для отражения дивидендов в бухгалтерском отчете необходимо отразить одну из этих проводок:

  • Дебет 84 Кредит 75-2 – применять для начисления дивидендов учредителю, который заключил трудовой договор (не состоит в штате).
  • Дебет 84 Кредит 70 – использовать для начисления дивидендов учредителю, который состоит в штате (является сотрудником организации).

Пример правильного оформления в отчете:

По итогам 2013 года, ООО «Кентавр» получило 300 тысяч рублей прибыли. 25 апреля, согласно собранию всех учредителей, было принято решение о направлении этой суммы на выплату дивидендов.

Весь капитал общества рекомендуется разделять на 100 обыкновенных акций. Из них 54 акции принадлежат директору «Кентавра», А.В. Иванову, а 46 акций – гражданину Нидерландов С. Анкершмит (который не является сотрудником ООО).

25 апреля бухгалтер «Кентавра» сделал такие записи:

  • 1. Дебет 84 Кредит 70
  • 162 000 руб. – начисление дивидендов Иванову;
  • 2. Дебет 84 Кредит 75-2
  • 138 000 руб. – начисление дивидендов Анкершмиту.

Для отражения удержаний налога с выплат нужно провести в отчете один из следующих субсчетов:

  • Дебет 75-2 Кредит 68;
  • Дебет 70 Кредит 68;
  • Дебет 75-2 Кредит 68.

Определение суммы и порядка выплат

Организации могут выплачивать дивиденды учредителю от части прибыли каждого квартала, раз в полгода или год.

Акционер, получающий дивиденды, автоматически должен платить НДФЛ.

Резиденты, которые не являются сотрудниками, тоже обязаны платить налог, только при условии, если дивиденды получены от российских организаций.

В таком случае, внештатные сотрудники удерживают налог 15%, а штатные – 9%.

Если учредитель отказывается от дивидендов, например, в пользу предприятия, то организация все ровно должна удержать НДФЛ и оплатить его согласно законам Российской Федерации.

Если доходы в виде дивидендов получены от других компаний, то к таким выплатам может применяется 0-процентная ставка.

Начисление и выплаты дивидендов учредителю можно проводить не чаще 1 раза в квартал.

Если сумма начисленных дивидендов окажется выше чистой прибыли, то эта выплата будет рассматриваться как вознаграждение физическому лицу.

Тогда организации придется заплатить 13% НДФЛ вместо 9%.

К увеличению налога также придется доплатить все взносы страховок и пересдать связанную с этими выплатами отчетность в Фонды.

Получается, что ежеквартально дивиденды можно выплачивать, только если учредители уверенны в стабильности своего предприятия и его доходов.

После заполнения приказа на выплату, срок выплаты дивидендов не должен быть больше, чем 60 дней. Но иногда, по желанию учредителей, сроки выплаты дивидендов в ООО можно уменьшить до 25 дней.

Что изменилось при оплате с помощью единого расчетного документа в ПФР?

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86 (Москва)
+7 (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!

Какие проводки должен сделать бухгалтер по списанию основных средств?

Выплаты всем участникам, должны проводиться одновременно и согласно их доле или акциям.

При нарушении сроков получения дивидендов, акционер вправе требовать через суд проценты за пользование чужими деньгами. Но такое право он имеет только при условии, что просрочка состоялась по вине владельца.

Если компания работает в убыток?

Прямым источником выплаты дивидендов является прибыль компании после оплаты всех налогов.

Это называется «чистая прибыль» и она определяется по бухгалтерским данным.

Но все понимают, что может сложиться так, что по промежуткам компания была в плюсе и получала прибыль, но в конце оказалось, что год закончился с убытком для организации.

В таких случаях выплаты, которые были проведены учредителями, не могут признаваться дивидендами, и не рассматриваются как расходы в налоговом учете.

Эти выплаты не оправданы с экономической точки зрения, и они не направлены на получение дополнительного дохода.

Поэтому, все выплаченные деньги признаются прочими расходами.

В таком случае, в учете нужно указать следующие проводки:

  • Дебет 99 (84) Кредит 75;
  • Дебет 75 Кредит 68;
  • Дебет 91 Кредит 76;

Что делать, когда «упрощенка»?

Если компания пользуется упрощенной системой обложения налогов и все учредители заинтересованы в получении дивидендов, то для этого придется вести бухгалтерский учет.

Если этого не сделать, то по налоговым законам эти выплаты будут расцениваться как вознаграждение, а не дивиденды и должны облагаться налогом на 13% ставке, вместо 9%.

решение о выплате дивидендов образец

протокол о выплате дивидендов образец

У этого поста 2 комментария .

Рекомендуемые статьи

Аванс: как рассчитать от зарплаты и сколько это процентов

Книга покупок и продаж с 1 октября 2017 года: новые формы по НДС

Новая форма счета-фактуры с 01.10.2017 года: бланк и образец заполнения

Новые формы персонифицированного учета: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ

Персональные данные: ужесточение ответственности для работодателей с 1 июля 2017 года

ОНЛАЙН-ЖУРНАЛ ДЛЯ БУХГАЛТЕРОВ
Мы в Соцсетях
Помогите нам стать лучше!

Наша контактная почта

Подписаться на новости

Введите Вам E-mail, чтобы быть в курсе свежих новостей и обявлений на сайте.

Благодарим за обращение!

Ваш вопрос отправлен экспертам портала!

Правила перечисления дивидендов учредителю: платежное поручение, приказ, протокол

В том случае, когда организация создана на основе уставного капитала, то периодически должна делиться своими доходами с теми, кто ее основал, а также акционерами. Собственно дивиденды это те средства, которые остались после уплаты налогов, страховых взносов, зарплат и прочего. Они являются доходом акционеров, которые, посредством покупки акций вложились в предприятие, и теперь могут получать заслуженную ими часть прибыли.

Протокол собрания учредителей о выплате дивидендов — образец

Доходы разделяются между акционерами согласно приказу, в котором четко прописан механизм распределения. Приказ составляется на основании протокола учредителей (акционеров). Собрание проводится каждый год и на нем принимается решение целесообразно ли начислять дивиденды. На заседание должно присутствовать не менее 50% акционеров, только в таком случае его решения будут правомочным.

Составленный на этом заседании протокол, в обязательном порядке, должен содержать следующие положения:

  • обозначена повестка дня;
  • перечислены все присутствующие на собрании;
  • указывается место проведения этого заседания;
  • обязательно проставляется дата и номер протокола;
  • в конце документа председатель и секретарь собрания ставят свои подписи.

Протокол собрания учредителей о выплате дивидендов: скачать образец

После того как все формальности соблюдены и принято решение, по итогам года (или квартала) распределить прибыль между основателями, руководитель компании составляет соответствующий приказ для бухгалтерии. Образец протокола собрания приведен ниже.

Кто подписывает приказ?

В протоколе указывается, сколько каждому учредителю причитается выплат, на основании долевого участия каждого. Если учредитель один, то ни собрания, ни протокола не нужно, а все решения учредитель принимает сам, оформляя их соответствующим решением.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86 (Москва)
+7 (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!

Но в обычном порядке после подписания протокола руководитель фирмы, компании составляет приказ о выплате соответствующей прибыли в соответствии с участием каждого акционера в качестве учредителя того или иного частного предприятия.

Относительно оформления приказа надо знать следующее:

  • нет единой формы этого документа, он составляется произвольно с обязательным обозначением доли выплат, каждого учредителя или акционера;
  • если же в компании есть определенная форма, по которой заполняются подобные документы, то надо следовать именно ей.

Пример приказа о выплате дивидендов:

Образец решения на выплату дивидендов единственному учредителю:

После составления документа необходимо, чтобы под ним поставили свои подписи все ответственные лица и эти подписи оставляют:

  • руководитель предприятия, которое должно выплатить указанные в протоколе средства;
  • те работники компании, которых эти выплаты касаются непосредственно;
  • исполнитель данного решения, т. е. главный бухгалтер.

Визировать печатью данный документ не обязательно, так как достаточно тех подписей, которые поставлены под документом. Но если в самих законодательных актах предприятия есть обязательное условие постановки печати на таком документе, то это следует осуществить.

Перечень документов для выплаты

Необходимо, чтобы в обязательном порядке были такие документы как:

  • протокол общего собрания учредителей (акционеров) или же решение учредителя о выплате;
  • приказ за подписью всех ответственных лиц, т. е. руководителя компании, бухгалтера;
  • баланс средств;
  • отчет о том, какие былиза год прибыли, а также убытки;
  • и еще один отчет о движении капитала и всех денежных средств в течение года;
  • приложение к бухгалтерскому балансу и пояснительная записка.

Все эти документы необходимо собрать в один пакет, который станет основанием для перечисления заработанных акционером или учредителем средств.

Читайте также: Налог на дивиденды в ООО (налогообложение прибыли учредителей, расчет и уплата НДФЛ).

Как рассчитать дивиденды в ООО — решение о начислении, порядок, сроки выплаты: узнайте все!

Образец платежного поручения о перечислении

Понятно, что дивиденды это та прибыль, которую ожидает получить акционер или учредитель в конце года. И это вполне законное желание, так как он вложил, путем покупки акций, определённые средства и теперь желает получить прибыль.

Не получит он ее в том, случае, если по итогам года предприятие будет объявлено банкротам или же просто не принесет никакого дохода, а просто окупит само себя, с обязательной выплатой всех необходимых налогов и зарплат, а также иных обязательств.

Если же прибыль получена, решение о выплатах принято, то нужно ее произвести. И в данном случае какого-то особого документа, который должен быть предусмотрен в таком случае, нет. Поэтому можно использовать следующее:

  • бланк для выплаты денег из кассы или при перечисление на счет;
  • счета акционерам выплаты, которым производятся в безналичной форме.

Вот образец платежки на выплату дивидендов физическим лицам: скачать

Для организации такой платежный документ выглядит несколько иначе, хотя, по сути, не сильно отличается.

Образец платежного поручения на выплату дивидендов юридическому лицу: скачать

Правильное оформление платежки на перевод полученной прибыли — это гарантия ее своевременного получения, а значит свидетельство того, что компания, основанная акционерами, процветает.

Как оформить справку о выплаченных дивидендах или невыплате?

В данном случае надо понять, как оформляются выплаченные и невыплаченные дивиденды, т. е. какие нужны справки об этом, что подтвердить действительность произведенных действий.

Для случая о выданных дивидендах в справке указывается:

  • протокол решения собрания;
  • суммы, распределённые между акционерами;
  • сумма налога с каждого;
  • обязательство бухгалтера выплатить итоговую сумму.

В том случае, когда выплата не производится, а это также определяет собрание акционеров, и их решение должно быть объективным, основанным на том, что компания:

  • не принесла никакой прибыли в течение указанного периода;
  • выплаты учредителям приведут к банкротству, что противоречит законодательству;
  • сами учредители в указанный период отказываются по каким-то причинам от получения законно заработанных ими средств.

В том и другом случае составляется официальный документ от имени компании, который станет основанием для дальнейшей деятельности акционеров или учредителей.

По итогам работы компании ее учредители могут получить средства, которые были заработаны этой фирмой. Для этого надо провести собрание акционеров, распределить на нем прибыль, а затем приказом руководителя компании распределить ее между акционерами.

Смотрите также полезное видео по теме:

Добавить комментарий Отменить ответ

  • Бизнес-будни (22)
  • Налогообложение (13)
  • Отчетность (10)
  • Первые шаги (11)
  • Идеи бизнеса (44)
    • Дети (2)
    • Питание (10)
    • Праздники (4)
    • Производство (9)
    • Торговля (11)
    • Услуги (6)
    • Финансы (2)
  • Интернет-бизнес (21)
    • Виды заработка (12)
    • Интернет-магазины (3)
    • Электронная коммерция (6)
  • Организация бизнеса (56)
    • Бизнес-будни (22)
    • Налогообложение (13)
    • Отчетность (10)
    • Первые шаги (11)
  • Предпринимательство (18)
    • Документация (14)
    • Право (4)
  • События (14)
    • Деньги (5)
    • Законодательство (5)
    • Кредитование (1)
    • Онлайн (3)

Подписка по email

  • юсиф к записи Как открыть свою букмекерскую контору по франшизе?
  • Виктория к записи Франшиза кофейни Старбакс (Starbucks) — бизнес для хипстеров
  • Татьяна к записи Как найти поставщиков одежды для интернет-магазинов
  • Екатерина к записи Как найти поставщиков одежды для интернет-магазинов
  • алиса к записи Как найти поставщиков одежды для интернет-магазинов

8 (812) 309-87-92 - Спб

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86 (Москва)
+7 (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!

8 (800) 333-45-16 доб. 477 - другие регионы России

123100, г. Москва, Шмитовский пр-д, д.2, стр.1

Рекомендуем посмотреть:

Отчет по смп по 44 фз в 2018 году

Гарантийное письмо о приеме на работу образец для удо

Штраф за езду без путевого листа 2018

Как восстановить инн физического лица

Как восстановить документы на дом